Anh chị ơi, cho em hỏi công ty em lập trình phần mềm cho khách hàng, thì xuất hoá đơn KCT hay chịu thuế 10% ạ Em cảm ơn anh chị ạ
Chào bạn, dịch vụ “lập trình phần mềm” thì đa số trường hợp xuất hóa đơn là KCT (không chịu thuế GTGT) nha 🙂
✅ 1) Khi nào lập trình phần mềm được xuất KCT
💻 Nếu bạn cung cấp “sản phẩm phần mềm” hoặc “dịch vụ phần mềm” đúng nghĩa (phân tích, thiết kế, lập trình, chỉnh sửa, nâng cấp, bảo trì phần mềm theo hợp đồng phần mềm) thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nên trên hóa đơn ghi KCT
✅ 2) Khi nào lại phải chịu thuế 10%
🧩 Nếu hợp đồng của bạn không chỉ là phần mềm mà kèm các phần “không phải dịch vụ phần mềm” thì phần đó có thể phải tách và tính thuế GTGT 10%, ví dụ
🔧 Bán kèm thiết bị phần cứng, máy móc, bản quyền không phải phần mềm theo danh mục, hoặc hàng hóa khác
🛠️ Cho thuê máy chủ/hosting, cho thuê hạ tầng, dịch vụ data center (thường là dịch vụ CNTT/hạ tầng)
🎓 Đào tạo, tư vấn quản trị, triển khai vận hành theo kiểu dịch vụ chung (không mô tả là dịch vụ phần mềm)
📌 Cách làm an toàn là: nếu hợp đồng có nhiều hạng mục thì tách dòng trên hóa đơn theo đúng bản chất từng phần
✅ 3) Trên hóa đơn cần ghi thế nào cho đúng khi xuất KCT
🧾 Tên hàng hóa/dịch vụ nên ghi rõ: “Dịch vụ lập trình phần mềm…/Phát triển phần mềm… theo HĐ số… ngày…”
🧷 Cột thuế suất: ghi “KCT” hoặc “Không chịu thuế GTGT” (tùy mẫu hóa đơn/PM)
💵 Tiền thuế GTGT: để trống hoặc 0 theo chuẩn hệ thống, tổng thanh toán = thành tiền
✅ 4) Gợi ý câu chữ trong hợp đồng để khỏi bị bắt bẻ 10%
📝 Nên mô tả là “dịch vụ phần mềm” (phân tích yêu cầu, thiết kế, lập trình, kiểm thử, bàn giao mã nguồn/bản chạy, bảo hành/bảo trì phần mềm)
🧾 Có biên bản nghiệm thu, bàn giao, mô tả tính năng, phạm vi công việc rõ ràng
📚 Căn cứ pháp lý (đang áp dụng)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực từ 01/07/2025 (quy định “sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)
🙂 Bạn cho mình 2 dòng thông tin là mình chốt “100% KCT hay phải tách 10%” theo đúng hợp đồng của bạn nha
💬 Hợp đồng bạn chỉ làm phần mềm hay có kèm hosting/thiết bị/đào tạo/triển khai hạ tầng không ạ
🌍 Khách hàng là trong nước hay nước ngoài (vì xuất khẩu dịch vụ sẽ là câu chuyện khác về thuế suất)?