Quý 3/2025 bên e kê khai thuế VAT bị sai ( 1 tờ hóa đơn đầu vào có VAT 200k thì kê khai có 150k => Lệch 50k). Quý này phải nộp và đã nộp thuế VAT. Nên theo quy định không được kê khai bổ sung vào quý 3/2025 nữa mà sẽ kê khai vào Quý 4/2025. Vậy số tiền lệch này e kê khai vào chỉ tiêu nào trên tờ khai GTGT ạ? Nhờ mọi người giúp e
Chào bạn, case của bạn là “đã kê khai hóa đơn đầu vào rồi nhưng kê thiếu VAT 50.000đ”, nên cách xử lý chuẩn là KHAI BỔ SUNG ngay tại kỳ sai sót (quý 3/2025), chứ không đưa sang quý 4/2025 nha 🙂
✅ Vì sao không nên “đẩy sang quý 4” trong trường hợp này
📌 Bạn không phải “bỏ sót hóa đơn” mà là “kê sai số thuế” của đúng hóa đơn đó (200k nhưng kê 150k).
📌 Sai sót này làm TĂNG số thuế GTGT phải nộp của quý 3/2025 (vì bạn khấu trừ thiếu 50k).
📌 Theo quy định quản lý thuế hiện hành, nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn thì phải kê khai bổ sung vào tháng/quý phát sinh sai sót (tức quý 3/2025).
✅ Vậy bạn phải làm gì đúng nhất
🧾 Bước 1: Lập “Tờ khai 01/GTGT” bổ sung cho quý 3/2025 (chọn loại tờ khai: “Kê khai bổ sung”).
🧾 Bước 2: Vào đúng chỉ tiêu thuế đầu vào để sửa số 150.000 thành 200.000 (tăng thêm 50.000).
🧾 Bước 3: Nộp kèm “Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh” (mẫu KHBS trên HTKK/eTax).
🧾 Bước 4: Hệ thống sẽ tự tính chênh lệch, và quý 3/2025 sẽ “giảm số thuế phải nộp” tương ứng 50.000đ (hoặc giảm phần còn phải nộp).
✅ Bạn sửa vào chỉ tiêu nào trên tờ khai 01/GTGT
📌 Bạn sửa tại phần “Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này” tương ứng nhóm hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ SXKD chịu thuế (thường là chỉ tiêu [24] trên 01/GTGT).
📌 Nếu quý 3/2025 bạn đã đưa hóa đơn đó vào đúng nhóm (trong nước/nhập khẩu/dự án…) thì bạn chỉ cần tăng đúng “số thuế GTGT” của nhóm đó thêm 50.000đ.
🧠 Nói đơn giản: nơi nào bạn đã nhập 150.000 thì sửa thành 200.000 (không tạo dòng hóa đơn mới, không kê lại hóa đơn lần 2).
✅ Vì bạn đã nộp thuế quý 3/2025 rồi thì sau bổ sung xử lý 50.000đ thế nào
💡 Nếu sau khi bổ sung quý 3/2025 mà phát sinh “nộp thừa 50.000đ” thì bạn được bù trừ vào kỳ sau (quý 4/2025 hoặc kỳ tiếp theo) theo cơ chế bù trừ tiền thuế nộp thừa.
🧾 Thực tế thao tác thường làm: bạn nộp tờ khai bổ sung + KHBS, sau đó lên eTax xem mục “Nộp thừa/khấu trừ chuyển kỳ sau” hoặc theo dõi trên sổ thuế để bù trừ.
✅ Nếu bạn vẫn muốn đưa 50.000đ vào quý 4/2025 thì có rủi ro gì
⚠️ Rủi ro bị đánh giá là kê khai không đúng kỳ phát sinh sai sót (vì hóa đơn thuộc quý 3, bạn đã kê nhưng kê sai).
⚠️ Khi đối chiếu dữ liệu hóa đơn, cơ quan thuế dễ thấy hóa đơn đã nằm trong quý 3 nhưng số thuế lại “nhảy” sang quý 4, lúc giải trình sẽ mệt hơn.
✅ Mẹo làm nhanh cho đỡ nhầm (đặc biệt khi số tiền nhỏ)
🧷 Mở lại file kê khai quý 3/2025 bạn đã nộp, tìm đúng hóa đơn đó và đúng chỉ tiêu bạn đã cộng 150k.
🧷 Chỉ sửa đúng 1 chỗ: 150k → 200k, để hệ thống tự chạy ra chênh lệch.
🧷 In/ lưu lại 3 thứ: tờ khai bổ sung, KHBS, và bảng kê hóa đơn (nếu bạn quản lý nội bộ) để sau này giải trình 1 lần là xong.
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực, áp dụng thời điểm 2025–2026)
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2019 (quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020 (quy định chi tiết hồ sơ khai thuế và khai bổ sung).
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025 (nguyên tắc xử lý sai sót ảnh hưởng số thuế phải nộp/được hoàn theo kỳ phát sinh).
Nếu bạn nói thêm 2 dòng này, mình chỉ đúng “đúng ô” theo trường hợp tờ khai của bạn để bạn nhập khỏi sai nha 😊
🧾 Quý 3/2025 bạn kê khai theo phương pháp khấu trừ và dùng mẫu 01/GTGT đúng không ạ
🧾 Hóa đơn đó là mua trong nước hay nhập khẩu (để mình hướng bạn đúng nhóm chỉ tiêu trên tờ khai)