A C cho e hỏi. Trong quý 4/2025,bên e có 7 nhân viên tháng 10 và 11 thì không phát sinh thuế tncn riêng tháng 12 có 1 cá nhân phát sinh thuế. Vậy điền chỉ tiêu 21 và 27 như thế nào ạ. E mới làm nên chưa có kinh nghiệm. Mong a chị hướng dẫn giúp e
Chào bạn 😊 Mình hướng dẫn đúng 2 chỉ tiêu [21] và [27] trên tờ khai 05/KK-TNCN (kê khai theo quý) để bạn điền cho Quý 4/2025 nha
🧾 1) Hiểu nhanh ý nghĩa 2 chỉ tiêu bạn hỏi
✅ Chỉ tiêu [21] = [22] + [23] là “Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) đã trả trong quý”
✅ Chỉ tiêu [27] là “Tổng TNCT đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế” (tức là có phát sinh khấu trừ thuế trong quý)
👥 2) Với dữ liệu bạn đưa (Q4 có 7 NV, chỉ T12 có 1 người phát sinh thuế) thì điền thế này
👉 Chỉ tiêu [21] bạn lấy “tổng TNCT trả cho toàn bộ 7 nhân viên trong cả quý 4” (tháng 10 + 11 + 12 cộng lại)
👉 Nếu tất cả là cá nhân cư trú thì bạn điền hết vào [22], còn [23] = 0
👉 Chỉ tiêu [27] bạn chỉ lấy “TNCT của những người có bị khấu trừ thuế TNCN trong quý”
👉 Trường hợp quý 4 chỉ có 1 người bị khấu trừ thuế ở tháng 12 thì [27] = TNCT của đúng người đó trong quý 4
⚠️ 3) Chỗ hay nhầm nhất (rất quan trọng)
📌 [21] không phụ thuộc có khấu trừ thuế hay không, cứ có trả lương thì tính vào [21]
📌 [27] chỉ tính những người “có ít nhất 1 lần/tháng trong quý bị khấu trừ thuế”
📌 Nếu 1 nhân viên tháng 10-11 chưa bị khấu trừ, nhưng tháng 12 bị khấu trừ thì khi lên tờ khai theo quý, bạn đưa TNCT của nhân viên đó trong cả quý vào [27] (khớp cách tổng hợp trên HTKK)
🧮 4) Ví dụ siêu dễ để bạn hình dung
🙂 7 người mỗi tháng TNCT 10 triệu, riêng 1 người tháng 12 bị khấu trừ thuế
👉 [21] = 7 người x (10tr + 10tr + 10tr) = 210tr
👉 [27] = TNCT của người bị khấu trừ trong quý (nếu người đó có lương cả 3 tháng thì = 30tr, nếu chỉ làm tháng 12 thì = 10tr)
📌 5) Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, hiệu lực từ 01/01/2022 (ban hành mẫu tờ khai 05/KK-TNCN) 📚
Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực từ 14/10/2025 (sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư 80/2021/TT-BTC) 🧾
Nếu bạn muốn mình chốt ra “con số điền đúng” luôn thì bạn gửi mình 2 dòng (mỗi dòng 1 ý) nha 😊
Tổng TNCT đã trả tháng 10, 11, 12 của 7 nhân viên lần lượt là bao nhiêu 💰
Người phát sinh thuế tháng 12 có nhận lương cả 3 tháng trong quý hay chỉ riêng tháng 12 👤