Dạ nhờ Anh chị chỉ dùm em cái này : Tờ khai TGTGT quý 2/2025 của e có sai sót thì e có lập tờ khai bổ sung. Nhưng giờ e phát hiện có thêm 1 hoá đơn âm ( 727đ) tiền thuế đầu vào, dẫn đến số tiền thuế còn được chuyển sang quý 1/2026 ít hơn 727đ so với số liệu đã chốt năm 2025. Anh chị cho e hỏi giờ e lập tờ khai bổ sung của quý 2/2025 tiếp thì e điền vào chỉ tiêu nào, và điền theo số liệu của tờ khai đầu tiên hay tờ khai bổ sung của quý 2/2025 ạ ? Với tờ khai quý 1/2026 thì e điền vào chỉ tiêu nào để đúng ạ. ( em không phát sinh đóng thuế GTGT mà này bên e đang được còn hoàn lại ) nên không bị phạt pk ạ. Dạ e cám ơn anh chị nhiều nha.
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Kết luận nhanh
Bạn vẫn lập bổ sung tiếp cho quý 2/2025 được.
Với hóa đơn âm làm giảm thuế GTGT đầu vào 727 đồng, thì bản chất là làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ/chuyển kỳ sau của quý 2/2025.
Nếu doanh nghiệp bạn không phát sinh số thuế GTGT phải nộp thêm, chưa phát sinh tiền hoàn đã nhận, thì thường không có tiền chậm nộp do sai sót này.
2️⃣ Với tờ khai bổ sung quý 2/2025, làm thế nào cho đúng
Bạn lập tờ khai bổ sung cho đúng kỳ quý 2/2025.
Bạn lấy theo số liệu đúng cuối cùng của quý 2/2025, tức là số sau khi đã cộng cả lần bổ sung trước và cộng thêm hóa đơn âm 727 đồng này.
Không quay về lấy lại số của tờ khai nộp lần đầu để nhập lại theo kiểu bỏ qua lần bổ sung trước.
Trên tờ khai bổ sung quý 2/2025, bạn kê lại chỉ tiêu đầu vào liên quan theo số đúng.
Kết quả cuối cùng là chỉ tiêu thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau của quý 2/2025 sẽ giảm 727 đồng so với số bạn đang chốt.
3️⃣ Với quý 1/2026 thì điền chỉ tiêu nào
Vì số thuế còn được khấu trừ chuyển sang từ năm 2025 bị giảm 727 đồng, nên quý 1/2026 bạn phải điều chỉnh giảm phần khấu trừ của kỳ trước chuyển sang.
Trường hợp này bạn điền vào chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT của quý 1/2026.
Chỉ tiêu [37] là điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước.
Bạn điền số 727 đồng vào chỉ tiêu [37].
Sau đó chỉ tiêu [43] của quý 1/2026 sẽ tự giảm tương ứng nếu không có yếu tố khác thay đổi.
4️⃣ Có cần bổ sung quý 1/2026 không
Nếu quý 1/2026 bạn đã nộp rồi, thì bạn nên lập bổ sung cả quý 1/2026 để phản ánh đúng phần giảm 727 đồng từ kỳ trước chuyển sang.
Nếu quý 1/2026 chưa nộp, thì bạn đưa luôn 727 đồng vào chỉ tiêu [37] của tờ khai quý 1/2026 lần nộp chính thức.
5️⃣ Về phạt
Nếu sai sót này chỉ làm giảm số thuế còn được khấu trừ hoặc giảm số còn đề nghị hoàn, mà không làm thiếu số thuế phải nộp, thì không phát sinh tiền chậm nộp như trường hợp khai thiếu thuế phải nộp.
Nhưng bạn vẫn nên khai bổ sung sớm để số khấu trừ và số hoàn sau này khớp đúng hồ sơ.
6️⃣ Mình chốt cách làm ngắn gọn cho bạn
Bước 1: Lập bổ sung quý 2/2025, cập nhật thêm hóa đơn âm 727 đồng.
Bước 2: Chốt lại số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang cuối quý 2/2025 giảm 727 đồng.
Bước 3: Với quý 1/2026, đưa 727 đồng vào chỉ tiêu [37] để điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
Bước 4: Nếu quý 1/2026 đã nộp rồi thì lập bổ sung quý 1/2026 luôn cho khớp.
7️⃣ Căn cứ pháp lý đang còn hiệu lực
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13/06/2019, hiệu lực từ 01/07/2020, Điều 47 về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ban hành ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, Khoản 4 Điều 7 về hồ sơ khai bổ sung.
Thông tư 94/2025/TT-BTC, ban hành ngày 14/10/2025, hiệu lực từ 14/10/2025, sửa đổi bổ sung Thông tư 80/2021/TT-BTC và mẫu biểu khai thuế đang áp dụng.