AC cho em hỏi xíu là bên em năm 2025 khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì có hai người được hoàn thuế và có một người phải đóng thêm thuế. giờ cái người đóng thêm thuế kia là cty tự đóng thêm vào hay sao ạ, tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 em chưa đính kèm danh sách nộp thay, có cần đính kèm không ạ
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Về người lao động bị thiếu thuế và phải nộp thêm.
Về bản chất, số thuế phải nộp thêm là nghĩa vụ của chính người lao động đó, không phải công ty tự bỏ tiền ra nộp thay luôn.
Nếu người đó đã ủy quyền quyết toán cho công ty thì công ty vẫn kê vào hồ sơ quyết toán năm của đơn vị, rồi thu lại tiền từ người lao động để nộp ngân sách.
Thực tế thường làm theo 1 trong 2 cách:
Công ty thu lại tiền của người lao động rồi công ty đi nộp.
Hoặc người lao động chuyển lại tiền cho công ty trước, sau đó công ty nộp.
2️⃣ Công ty có được tự nộp thay không.
Có thể công ty đứng ra nộp thay trên chứng từ nộp tiền, nhưng nên có căn cứ rõ ràng là nộp thay cho cá nhân nào và số tiền bao nhiêu.
Bạn nên có tối thiểu:
Biên bản hoặc bảng xác nhận số thuế phải nộp thêm của từng cá nhân.
Phiếu thu hoặc chứng từ người lao động nộp lại tiền cho công ty.
Chứng từ nộp ngân sách của công ty.
3️⃣ Về hồ sơ quyết toán năm 2025 của tổ chức chi trả.
Hồ sơ quyết toán của công ty hiện hành vẫn là:
Tờ khai mẫu 05/QTT-TNCN.
Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN cho cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến.
Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN cho cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần.
4️⃣ Có cần đính kèm “danh sách nộp thay” vào bộ quyết toán năm không.
Nếu bạn đang hỏi “Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân” theo hướng dẫn mới của cơ quan thuế, thì danh sách này không phải là phụ lục bắt buộc phải đính lại cùng bộ hồ sơ 05/QTT-TNCN năm chỉ vì bạn có cá nhân nộp thêm.
Lý do là chỉ tiêu trên phụ lục quyết toán đã bao gồm phần số thuế đã khấu trừ, đã nộp thay theo hướng dẫn mẫu biểu hiện hành.
5️⃣ Nhưng bạn cần lưu ý rất quan trọng.
Không đính kèm vào hồ sơ quyết toán năm không có nghĩa là bỏ qua hoàn toàn danh sách này.
Nếu trong quá trình nộp thuế TNCN theo từng chứng từ nộp NSNN mà cơ quan thuế yêu cầu cung cấp danh sách chi tiết nộp thay theo Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025, thì đơn vị vẫn phải lập và gửi hoặc lưu theo đúng hướng dẫn áp dụng cho kỳ nộp đó.
6️⃣ Hướng làm thực tế cho ca của bạn.
Bạn rà lại người lao động nào đã ủy quyền quyết toán hợp lệ thì mới để trong 05-1.
Người nào phải nộp thêm thì chốt số phải nộp thêm trên bảng quyết toán.
Yêu cầu người lao động nộp lại tiền cho công ty hoặc khấu trừ vào lương theo thỏa thuận nội bộ.
Công ty dùng số tiền đó để nộp NSNN.
Lưu đủ bảng tính, xác nhận, chứng từ thu lại và chứng từ nộp tiền.
7️⃣ Chốt ngắn gọn.
Người phải nộp thêm thuế không phải công ty tự chịu thay.
Công ty chỉ là đơn vị quyết toán và nộp thay về thủ tục, còn tiền thuế nên thu lại từ người lao động.
Bộ hồ sơ quyết toán năm 2025 không phải đính kèm thêm “danh sách nộp thay” chỉ vì có 1 cá nhân nộp thêm, nhưng nếu có phát sinh yêu cầu theo từng chứng từ nộp NSNN thì vẫn phải lập danh sách đó theo hướng dẫn riêng.
8️⃣ Một điểm mình nhắc thêm để bạn tránh lỗi.
Chỉ những cá nhân đủ điều kiện ủy quyền theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, thì công ty mới quyết toán thay được.