A/c ơi, Tháng 1 bên e chuyển lương cho nhân viên qua tài khoản cá nhân thì khi kê khai Quý 1 có kê của tháng 1 không vậy a? Vì chuyển từ 5 triệu phải ck qua TK công ty mới được ghi nhân chi phí ạ.
Chào bạn, với tình huống này mình chốt như sau:
1️⃣ Về kê khai Quý 1
CÓ, nếu lương tháng 1 đã thực trả trong tháng 1 thì vẫn đưa vào tờ khai thuế TNCN Quý 1. Mẫu 05/KK-TNCN là tờ khai áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công và các chỉ tiêu trên tờ khai được xác định theo khoản thu nhập đã trả trong kỳ.
Nếu lương tháng 1 nhưng doanh nghiệp trả vào tháng 2 thì vẫn nằm trong Quý 1, nên vẫn kê trong tờ khai Quý 1.
2️⃣ Về chuyện chuyển từ tài khoản cá nhân
Việc bạn trả lương từ tài khoản cá nhân không làm cho khoản lương đó tự động bị bỏ khỏi tờ khai TNCN quý. Phần kê khai TNCN đi theo việc đã chi trả thu nhập cho nhân viên, không đi theo việc tiền đi ra từ tài khoản công ty hay tài khoản cá nhân.
3️⃣ Về điều kiện tính chi phí
Chỗ bạn đang lo “từ 5 triệu phải chuyển từ tài khoản công ty mới được tính chi phí” là đang nhầm sang điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt của hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ. Quy định này gắn với khoản mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, không phải quy định riêng cho tiền lương.
4️⃣ Nhưng rủi ro thực tế vẫn có
Dù không phải cứ trả từ tài khoản cá nhân là bị loại chi phí, hồ sơ sẽ yếu hơn nếu công ty không chứng minh được đây là khoản chi lương của công ty. Khi cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp nên có đầy đủ hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lương, phiếu lương, ủy nhiệm chi hoặc sao kê chuyển khoản cho nhân viên, và chứng từ thể hiện cá nhân đó chi hộ cho công ty.
5️⃣ Cách làm an toàn cho bên bạn
Quý 1 vẫn kê cả tháng 1 nếu tháng 1 đã trả hoặc trả trong Quý 1.
Về hạch toán và hồ sơ, nên làm thêm giấy đề nghị/thông báo chi hộ, sao kê tài khoản cá nhân chuyển cho nhân viên, rồi công ty chuyển hoàn lại đúng số tiền đó cho người đã chi hộ để khớp chứng từ nội bộ.
Từ các tháng sau, nên chuyển lương trực tiếp từ tài khoản công ty để hồ sơ sạch và dễ giải trình hơn.
6️⃣ Kết luận ngắn gọn
Kê khai Quý 1: có kê tháng 1.
Không có quy định “lương trên 5 triệu bắt buộc phải chuyển từ tài khoản công ty mới được tính chi phí”.
Nhưng trả lương qua tài khoản cá nhân là cách làm rủi ro hơn, nên cần bổ sung hồ sơ chi hộ thật chặt.