Cho xin hỏi ạ. Xin cảm ơn rất nhiều ạ. Vấn đề 1 : Hiện quán mình doanh thu dưới 3 tỷ bán trực tiếp và qua ap giao hàng grab, shopee, be và đang dùng phần mềm kiotviet thì khi liên kết doanh thu trên ap giao hàng lên kiot thì đóng thuế chỉ đóng phần doanh thu trực tiếp hay cả của ap (ap đã thu 4.5% trên đơn hàng). Vấn đề 2 : hóa đơn bán trực tiếp củ em cks chương trình giảm giá 10% vậy khi báo doanh thu tính thuế thì báo doanh thu chưa trừ khuyến mãi hay đã trừ khuyến mãi ạ.
Chào bạn, mình tách 2 nhóm vấn đề để bạn làm cho “đúng luật – đúng sổ” luôn nhé ✅
🧾 PHẦN A – Công ty bán trên Shopee, lỡ điều chỉnh giảm nhầm vào tháng 12/2025
✅ 1) Bạn có phải nộp lại (khai bổ sung) tờ khai GTGT quý 4/2025 không?
👉 Nếu bạn đã đưa bút toán/giá trị “giảm nhầm” đó vào tờ khai GTGT quý 4/2025 thì bạn phải lập tờ khai bổ sung cho kỳ quý 4/2025 để điều chỉnh tăng lại đúng số ✅
👉 Lý do: sai ở kỳ nào thì sửa ở kỳ đó (sửa bằng hồ sơ khai bổ sung), không để sai treo sang kỳ khác
⚠️ Nếu việc “giảm nhầm” làm giảm số thuế phải nộp của quý 4/2025 thì thường sẽ phát sinh phần thuế tăng thêm và tiền chậm nộp tính từ hạn nộp của quý 4/2025 đến ngày bạn nộp đủ (phần này nên tính kỹ trên hệ thống khi lập bổ sung)
✅ 2) Giờ bạn có phải “xuất hóa đơn tăng lại” và ghi nhận doanh thu năm 2025 không?
👉 Trường hợp 1: Trước đây bạn đã xuất hóa đơn đúng cho đơn hàng quý 1/2025 rồi, chỉ là tháng 12/2025 bạn tự điều chỉnh giảm nhầm trên tờ khai
➡️ Bạn không xuất lại hóa đơn bán hàng cho quý 1/2025 nữa
➡️ Bạn chỉ cần làm hồ sơ bổ sung tờ khai GTGT quý 4/2025 để kéo số liệu thuế về đúng
👉 Trường hợp 2: Tháng 12/2025 bạn có lập “hóa đơn điều chỉnh/giảm” (hoặc chứng từ điều chỉnh doanh thu) cho các hóa đơn quý 1/2025, và giờ phát hiện điều chỉnh đó là nhầm
➡️ Bạn lập hóa đơn điều chỉnh tăng (đảo chiều đúng phần đã giảm nhầm), ghi rõ “điều chỉnh cho hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày…” theo quy định về hóa đơn
➡️ Về ghi nhận doanh thu năm 2025: nếu bản chất doanh thu thuộc năm 2025 thì kế toán thường phải đưa về đúng năm 2025 (đặc biệt khi báo cáo tài chính 2025 chưa chốt/phát hành)
⚠️ Nếu báo cáo tài chính 2025 đã chốt/phát hành rồi thì xử lý “sai sót kỳ trước” cần làm theo quy trình sửa sai của kế toán (phần này bạn nên đi theo bộ hồ sơ nội bộ + trao đổi dịch vụ kế toán để tránh lệch BCTC)
🧩 Checklist làm nhanh để bạn khỏi rối
✅ Rà lại: tháng 12/2025 bạn giảm bằng cách nào (chỉ giảm trên tờ khai hay có hóa đơn điều chỉnh giảm)
✅ Lập tờ khai bổ sung GTGT quý 4/2025 và nộp kèm phụ lục giải trình theo mẫu trên HTKK/eTax
✅ Nếu có phát sinh số thuế tăng thêm: nộp ngay để giảm tiền chậm nộp
🍲 PHẦN B – Quán doanh thu dưới 3 tỷ, bán trực tiếp + Grab/ShopeeFood/Be, app đang thu 4,5%
✅ Vấn đề 1: Bạn đóng thuế phần doanh thu trực tiếp hay cả phần doanh thu qua app?
👉 Bạn cần tách rõ 2 phần để không bị nộp “2 lần”
✅ Phần doanh thu qua nền tảng (app) đã “khấu trừ và nộp thay” thuế GTGT + TNCN
➡️ Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/06/2025 (hiệu lực 01/07/2025), nếu tổ chức quản lý nền tảng đã khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho bạn thì bạn không phải khai và nộp 2 sắc thuế này cho phần doanh thu đó nữa ✅
✅ Phần doanh thu bán trực tiếp tại quán (khách mua tại quầy, bạn tự thu tiền)
➡️ Phần này bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo hình thức cơ quan thuế đang quản lý bạn (khoán hoặc kê khai)
⚠️ Điểm mấu chốt: “App thu 4,5%” đó là THUẾ hay là PHÍ DỊCH VỤ?
👉 Bạn mở đối soát của app sẽ thấy tách dòng: thuế khấu trừ/nộp thay và phí nền tảng/chiết khấu/hoa hồng
✅ Nếu 4,5% là thuế bị khấu trừ/nộp thay
➡️ Bạn lưu chứng từ/đối soát thể hiện số thuế đã khấu trừ để khi cần đối chiếu nghĩa vụ thuế, tránh bị tính trùng
✅ Nếu 4,5% chỉ là phí dịch vụ/hoa hồng (không phải thuế)
➡️ Thuế vẫn tính trên doanh thu của bạn theo quy định, còn phí là chi phí dịch vụ bạn trả cho nền tảng (tách riêng, không được hiểu là “đóng thuế rồi”)
📌 Gợi ý thao tác trên KiotViet cho chắc
✅ Bạn nên tạo 2 nhóm doanh thu: “Bán trực tiếp” và “Bán qua nền tảng”
✅ Cuối tháng in 2 bảng tổng hợp: tổng doanh thu theo kênh + bảng đối soát app (thấy rõ phần thuế/phí)
🏷️ Vấn đề 2: Bán trực tiếp giảm giá 10% thì khi báo doanh thu tính thuế lấy trước hay sau khuyến mãi?
✅ Nếu giảm giá 10% là bạn giảm trực tiếp cho khách và thể hiện đúng trên hóa đơn (giá đã giảm hoặc có dòng chiết khấu/giảm giá)
➡️ Doanh thu tính thuế là số tiền thực thu sau giảm giá ✅
✅ Lưu ý cực quan trọng để không bị “đội doanh thu”
👉 Doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng/dịch vụ của bạn, không phân biệt đã thu tiền hay chưa (nên ghi nhận theo giá trị thực tế giao dịch) ✅
✅ Trường hợp hay gặp với app
👉 Nếu app có “tài trợ khuyến mãi” và hoàn lại tiền cho quán (ví dụ khách giảm 10% nhưng app bù lại cho quán một phần)
➡️ Phần app bù/ thưởng/ hỗ trợ doanh số là khoản thu nhập tính vào doanh thu theo quy định, bạn nhớ đối soát để cộng đúng ✅
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực, bạn có thể đối chiếu theo số/ký hiệu)
✅ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2019
✅ Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020
✅ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 01/07/2022 (quy định về hóa đơn)
✅ Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 (quy định doanh thu tính thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh)
✅ Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/06/2025, hiệu lực 01/07/2025 (nền tảng TMĐT khấu trừ, nộp thay; người bán không phải khai nộp phần đã được khấu trừ/nộp thay)