Tháng 3-2026 e phát hiện kê khai sót HĐ MUA VAO Q4/2025 ( T12/2025), BCTC 2025 e chưa nộp, Kỳ Kk Q4 - thuế 1331 còn đc khấu trừ 130tr. Em xin đc trợ giúp của a/c đã có kn chỉ giúp em xử lý ntn ạ, có đc kk bs vào kỳ gốc (Q4/2025) ko ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn (sót HĐ mua vào tháng 12/2025, phát hiện tháng 03/2026, tờ khai GTGT Q4/2025 đang còn được khấu trừ 130 triệu, BCTC 2025 chưa nộp) thì xử lý như sau.
1️⃣ Bạn có được kê khai bổ sung vào kỳ gốc (Q4/2025) không?
Bạn chỉ “kê khai bổ sung kỳ gốc (KHBS Q4/2025)” khi việc bỏ sót làm “tăng thuế phải nộp” hoặc “giảm số thuế được hoàn”.
Nếu việc bỏ sót “chỉ làm tăng/giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau” (trường hợp của bạn đang là 1331 còn khấu trừ) thì bạn kê khai vào “kỳ phát hiện” (Q1/2026), không bắt buộc KHBS Q4/2025.
2️⃣ Cách làm an toàn nhất cho trường hợp của bạn (đang còn khấu trừ)
Bạn đưa hóa đơn mua vào bị sót vào tờ khai GTGT kỳ Q1/2026 (kỳ bạn phát hiện).
Kết quả là số thuế GTGT còn được khấu trừ sẽ tăng thêm và chuyển tiếp sang các kỳ sau bình thường.
Bạn không bị “tính chậm nộp” vì không phát sinh tăng số thuế phải nộp do kê khai sót đầu vào.
3️⃣ Khi nào bạn nên KHBS lại Q4/2025
Q4/2025 (hoặc các kỳ liên quan) lúc đó đang “có thuế phải nộp”, và hóa đơn sót làm “giảm số thuế phải nộp” của kỳ đó.
Doanh nghiệp đã “nộp thuế” theo tờ khai cũ và giờ muốn điều chỉnh lại số phải nộp của kỳ gốc.
Kỳ đó có “hồ sơ hoàn thuế”, và hóa đơn sót làm thay đổi số thuế được hoàn.
4️⃣ Phần sổ sách và BCTC 2025 (vì bạn chưa nộp)
Bạn nên hạch toán bổ sung hóa đơn vào sổ năm 2025 để BCTC 2025 phản ánh đúng (tùy hàng hóa/dịch vụ là chi phí hay hàng tồn kho hay TSCĐ).
Thuế GTGT đầu vào (1331) vẫn theo nguyên tắc kê khai như mục 2 ở trên (kê vào kỳ phát hiện nếu chỉ làm thay đổi số khấu trừ chuyển kỳ sau).
5️⃣ Checklist nhanh trước khi kê khai
Hóa đơn hợp pháp và tra cứu được trên hệ thống hóa đơn điện tử.
Hàng hóa/dịch vụ có phục vụ hoạt động SXKD chịu thuế GTGT.
Đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định (hóa đơn, chứng từ liên quan).
6️⃣ Căn cứ pháp lý (đang hiệu lực)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025, Điều 14 (quy định kê khai sai sót đầu vào: trường hợp chỉ làm tăng/giảm số còn được khấu trừ thì kê vào kỳ phát hiện).
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2019 (nguyên tắc khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020 (quy định chi tiết về quản lý thuế và khai bổ sung).
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, hiệu lực 01/01/2022 và Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực 14/10/2025 (hướng dẫn hồ sơ, mẫu biểu khai thuế/kê khai bổ sung).