Chào bạn, mình đọc nội dung trong ảnh thì tình huống là: T10/2025 đã xuất hóa đơn nhưng bị sai, quý 4/2025 chưa nộp tờ khai GTGT, đến T1/2026 mới lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế. 🙂
✅ Kết luận cho câu hỏi “Quý 4/2025 kê khai thế nào?”
👉 Quý 4/2025 bạn kê khai theo các hóa đơn đã lập trong quý 4/2025 (tức hóa đơn gốc lập T10/2025) để nộp tờ khai GTGT quý 4 đúng kỳ. 🧾
👉 Phần hóa đơn điều chỉnh/thay thế lập T1/2026 thì bạn kê khai phần chênh lệch tăng/giảm ở kỳ T1/2026 (hoặc quý 1/2026 nếu bạn kê khai theo quý). ✅
🎯 Vì sao làm như vậy là an toàn
👉 Hóa đơn gốc đã phát sinh trong T10/2025 nên nghĩa vụ kê khai của quý 4/2025 vẫn phải có dữ liệu doanh thu/thuế đầu ra của các hóa đơn đã lập. 📌
👉 Hóa đơn điều chỉnh/thay thế phát sinh ở T1/2026 là chứng từ để “sửa sai”, nên phần tăng/giảm được ghi nhận theo kỳ phát sinh chứng từ điều chỉnh/thay thế. 🧠
🧩 Các bước làm thực tế (để bạn thao tác cho đúng)
Bước 1: Kiểm tra bạn đã làm “thông báo hóa đơn sai sót” (mẫu 04/SS-HĐĐT) trên hệ thống hóa đơn điện tử chưa. ✅
Bước 2: Nộp tờ khai 01/GTGT quý 4/2025 và đưa các hóa đơn bán ra của quý 4/2025 (bao gồm hóa đơn lập T10/2025) lên phụ lục/bảng kê theo phần mềm bạn dùng. 📑
Bước 3: Sang kỳ T1/2026, bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh/thay thế để phản ánh số điều chỉnh tăng/giảm so với hóa đơn gốc. 🔁
Bước 4: Lưu hồ sơ kèm theo để giải trình: biên bản/thoả thuận sai sót với khách hàng, hóa đơn gốc, hóa đơn điều chỉnh/thay thế, và thông báo 04/SS-HĐĐT. 🗂️
⚠️ Lưu ý quan trọng để tránh rủi ro
👉 Vì quý 4/2025 đang “chưa kê khai”, bạn nên nộp ngay tờ khai quý 4/2025 để giảm rủi ro bị xử phạt về chậm nộp hồ sơ khai thuế. ⏳
👉 Nếu hóa đơn gốc sai làm “sai số thuế phải nộp” thì việc kê khai kỳ T1/2026 phải thể hiện rõ phần chênh lệch điều chỉnh để khớp dữ liệu. ✅
👉 Nếu bạn đã lỡ nộp tờ khai quý 4/2025 trước đó rồi (nhưng ảnh nói là chưa), thì sẽ chuyển sang hướng “khai bổ sung” cho kỳ quý 4/2025 theo quy định của quản lý thuế. 📌
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực, trích đúng tên – ngày – số)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (hiệu lực 01/7/2022), quy định về hóa đơn, chứng từ, nội dung xử lý hóa đơn điện tử có sai sót (điều chỉnh/thay thế và thông báo sai sót).
Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính (hiệu lực 01/7/2022), hướng dẫn thực hiện Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử và xử lý hóa đơn sai sót.
Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 (hiệu lực 01/7/2019), quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (hiệu lực 05/12/2020), quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (nguyên tắc khai thuế, khai bổ sung).
Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (hiệu lực 05/12/2020), quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn (trong đó có chậm nộp hồ sơ khai thuế).
Nếu bạn muốn mình hướng dẫn “điền 01/GTGT quý 4/2025 cụ thể đưa hóa đơn gốc lên chỉ tiêu nào, và kỳ T1/2026 điều chỉnh ở đâu” thì bạn nhắn thêm giúp mình 2 ý: bạn kê khai GTGT theo tháng hay theo quý, và hóa đơn sai là sai “thuế suất/tiền thuế” hay sai “tên hàng/đơn giá/số lượng” nhé. 😊