Anh chị cho em hỏi bên em ký hợp đồng cấp phép dịch thuật và xuất bản sách với cty nước ngoài, bên e kê khai và nộp thay thuế nhà thầu. Trong TH này em sẽ nộp thuế GTGT và TNDN tỷ lệ bao nhiêu % ạ
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn 🙂
Bạn ký “hợp đồng cấp phép dịch thuật và xuất bản sách” với công ty nước ngoài, và bên bạn đang khấu trừ + nộp thay thuế nhà thầu (FCT) ✅
Về bản chất, khoản tiền bạn trả cho phía nước ngoài thường được xem là “thu nhập từ tiền bản quyền” (trả cho quyền sử dụng/chuyển giao quyền tác giả tác phẩm, quyền xuất bản…) 🧾
✅ Tỷ lệ thuế phải nộp thay (trường hợp phổ biến nhất: nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu)
Thuế TNDN nhà thầu (CIT) đối với “thu nhập bản quyền”: 10% trên doanh thu tính thuế 💼
Thuế GTGT nhà thầu (VAT) áp dụng theo nhóm “dịch vụ”: 5% trên doanh thu tính thuế 🧾
Tóm lại (hay dùng khi làm thực tế): VAT 5% + CIT 10% tính trên số tiền trả cho nhà thầu nước ngoài ✅
🎯 Hiểu nhanh “doanh thu tính thuế” là số nào?
Doanh thu tính thuế là số tiền trả cho nhà thầu nước ngoài theo hợp đồng (thường là số trước thuế nhà thầu) 💰
Nếu hợp đồng ghi giá “NET” (bên nước ngoài nhận đủ, thuế bên Việt Nam chịu) thì phải gross-up (quy đổi ngược) để ra doanh thu tính thuế đúng 🧮
Nếu hợp đồng ghi giá “GROSS” (giá đã bao gồm thuế nhà thầu) thì mình tách thuế từ giá gross theo công thức phù hợp ✅
🧩 Ví dụ để bạn hình dung (giả sử giá hợp đồng là 100.000.000đ, xác định là “bản quyền”)
Thuế GTGT nhà thầu = 100.000.000 x 5% = 5.000.000đ 🧾
Thuế TNDN nhà thầu = 100.000.000 x 10% = 10.000.000đ 💼
Tổng thuế nộp thay = 15.000.000đ ✅
⚠️ 2 điểm rất hay vướng khi gặp hợp đồng “cấp phép dịch thuật + xuất bản”
Nếu hợp đồng tách riêng “phí bản quyền” và “phí dịch vụ” (ví dụ dịch vụ biên tập, chế bản, thiết kế, marketing… do bên nước ngoài cung cấp) thì phải áp tỷ lệ theo từng phần, không gộp chung 🧠
Nếu hợp đồng không tách được từng phần thì cơ quan thuế thường yêu cầu áp theo nhóm có tỷ lệ cao hơn cho toàn bộ giá trị hợp đồng để an toàn hồ sơ 📌
📝 Hồ sơ/khai thuế bạn cần nhớ (để nộp thay đúng)
Tờ khai thuế nhà thầu: Mẫu 01/NTNN (trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay) 🧾
Chứng từ nộp tiền vào NSNN + hợp đồng + chứng từ thanh toán + invoice/đề nghị thanh toán của phía nước ngoài nên lưu đủ để giải trình 📂
🌍 Có áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để giảm thuế được không?
Nếu nước của đối tác có ký Hiệp định với Việt Nam và bạn làm thủ tục thông báo/đề nghị áp dụng Hiệp định theo đúng quy định, thì phần thuế TNDN (withholding tax) có thể được áp theo mức trong Hiệp định ✅
Trường hợp này phải kiểm tra đúng “nước cư trú”, “chứng nhận cư trú (COR)”, điều khoản về “royalties”, và bộ hồ sơ áp Hiệp định thì mới kết luận được 📑
✅ Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực, trích đúng nội dung áp dụng)
Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính, hiệu lực từ 01/10/2014 (hướng dẫn thuế nhà thầu), Điều 12 (thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu) và Điều 13 (thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu), trong đó “Thu nhập bản quyền” áp tỷ lệ thuế TNDN 10% 🧾
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính (quản lý thuế), ban hành mẫu tờ khai 01/NTNN dùng khi bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu 📄
Nếu bạn copy giúp mình 2 dòng: “bên bạn trả tiền cho nước ngoài là phí bản quyền hay có kèm dịch vụ gì khác” và “giá hợp đồng là NET hay GROSS” thì mình sẽ hướng dẫn bạn cách tách doanh thu và tính ra đúng số thuế phải nộp luôn nhé 🙂