Dạ anh chị cho em hỏi, em làm PL GDLK, cty có vay tiền GĐ, chỗ MST em kê MST cá nhân GĐ vô toàn báo lỗi, mà k khai thì cũng lỗi k ghi được, và chỗ Mục II: Vừa có DGLK với cá nhân vừa với Cty toàn bộ đều ở VN thì có được tít vào ô miễn Kê khai xác định giá không ạ
Chào bạn, mình trả lời từng ý đúng trọng tâm để bạn làm PL GDLK cho an toàn pháp lý nhé 😊
👉 Tình huống của bạn
👉 Công ty có vay tiền của Giám đốc (cá nhân) → phát sinh giao dịch liên kết
👉 Ngoài ra còn có giao dịch liên kết với công ty khác, tất cả đều tại Việt Nam
👉 Khi lập Phụ lục giao dịch liên kết – Mẫu 01, phần MST cá nhân Giám đốc bị báo lỗi
👉 Bạn đang băn khoăn có được tích vào ô “miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết” ở Mục II hay không
🎯 Trả lời ngắn gọn – chắc chắn
➡️ CÓ giao dịch liên kết với cá nhân là Giám đốc thì BẮT BUỘC kê khai PL GDLK
➡️ CHỈ được tích ô “miễn kê khai xác định giá” nếu ĐÁP ỨNG ĐÚNG ĐIỀU KIỆN trong Nghị định hiện hành
➡️ LỖI MST cá nhân là lỗi kỹ thuật phổ biến – không phải do bạn khai sai bản chất
📌 1️⃣ Vì sao vay tiền Giám đốc vẫn là giao dịch liên kết?
➡️ Giám đốc là người có quan hệ điều hành – kiểm soát doanh nghiệp
➡️ Giao dịch vay – cho vay giữa công ty và Giám đốc được xác định là giao dịch liên kết
➡️ Dù Giám đốc là cá nhân, không phải doanh nghiệp → vẫn phải kê khai PL GDLK
➡️ Nội dung này căn cứ theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020, hiện đang còn hiệu lực
📌 2️⃣ Lỗi “Mã số thuế không hợp lệ” khi nhập MST cá nhân Giám đốc là vì sao?
➡️ Phần mềm PL GDLK chỉ chấp nhận MST cá nhân dạng 10 số
➡️ Trường hợp Giám đốc đã:
– Gộp MST cá nhân vào CCCD
– Hoặc đang dùng CCCD thay MST
➡️ Thì hệ thống KHÔNG nhận CCCD trong PL GDLK → báo lỗi
➡️ Đây là lỗi kỹ thuật của phần mềm, không phải sai quy định
📌 Cách xử lý an toàn
➡️ Kiểm tra lại xem Giám đốc có MST cá nhân 10 số cũ không
➡️ Nếu CÓ → nhập đúng MST 10 số đó
➡️ Nếu KHÔNG TRA ĐƯỢC → bắt buộc phải đăng ký/khôi phục MST cá nhân 10 số cho Giám đốc
➡️ KHÔNG được bỏ trống ô MST, vì hệ thống sẽ báo lỗi không cho nộp
📌 3️⃣ Vậy có được tích ô “Miễn kê khai xác định giá GDLK” ở Mục II không?
➡️ CÓ THỂ tích, nhưng CHỈ khi bạn đáp ứng ĐÚNG điều kiện sau
📌 Điều kiện được miễn kê khai xác định giá (ô bạn đang khoanh đỏ)
➡️ Công ty chỉ phát sinh giao dịch liên kết với các bên tại Việt Nam
➡️ Tất cả các bên liên kết đều:
– Là đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam
– Áp dụng cùng mức thuế suất TNDN
– KHÔNG bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ
➡️ Điều kiện này áp dụng theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, Điều 19
📌 Quan trọng – trường hợp của bạn
➡️ Giao dịch với Giám đốc là cá nhân
➡️ Cá nhân KHÔNG phải đối tượng nộp thuế TNDN
➡️ Do đó:
❌ KHÔNG đủ điều kiện tích ô miễn kê khai xác định giá theo dòng bạn đang đánh dấu
📌 Kết luận an toàn pháp lý
➡️ Vẫn phải kê khai đầy đủ PL GDLK
➡️ KHÔNG được tích ô miễn kê khai xác định giá nếu có giao dịch với cá nhân là Giám đốc
➡️ Phải xử lý dứt điểm MST cá nhân 10 số của Giám đốc để hệ thống chấp nhận
💡 Gợi ý thực tế cho bạn
➡️ Rất nhiều doanh nghiệp bị lỗi này khi Giám đốc đã chuyển sang CCCD
➡️ Thuế khi kiểm tra quan tâm nội dung giao dịch + điều kiện miễn trừ, không chấp nhận tích sai ô miễn
➡️ Làm đúng từ đầu sẽ tránh bị yêu cầu nộp lại hồ sơ quyết toán
Nếu bạn muốn, bạn có thể mô tả thêm:
👉 Lãi vay có tính hay không
👉 Doanh thu năm bao nhiêu
👉 Có ưu đãi thuế TNDN không
Mình sẽ rà lại giúp bạn xem có rơi vào diện miễn lập hồ sơ xác định giá ở Mục II.2 hay không nhé 🌱