Anh/chị trong nhóm có ai biết về vấn đề này hướng dẫn giúp em với ạ, em mới nên chưa biết xử lý tính huống này ntn . Tháng 1/2026 em có xuất 1 hóa đơn nhưng em ko biết mình sai đơn giá, đến tháng 4 này khi kiểm lại để lên tờ khai thuế gtgt quý 1 em mới biết hóa đơn thag 1 của em bị sai đơn giá bán em có làm hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá bán cho hóa đơn tháng 1 . Hiện em chưa nộp tờ khai quý 1 , em ko biết trong tình huống này thì hóa đơn điều chỉnh ở quý 2 cho tờ hóa đơn ở quý 1 thì xử lý kê khai ở kì nào ạ ?? Em có xuất hóa đơn điều chỉnh trên phần mềm kế toán luôn thì em thấy doanh thu và thuế đầu ra của hóa đơn điều chỉnh hiện ở quý 2 ko biết vậy có đúng ko ạ? Mong anh, chị giúp đỡ
Chào bạn, với tình huống của bạn thì:
1️⃣ Kết luận nhanh
Hóa đơn gốc tháng 1/2026 vẫn kê khai ở quý 1, còn hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá mà bạn lập trong tháng 4/2026 thì kê khai ở quý 2.
Việc phần mềm đang đẩy doanh thu và thuế GTGT đầu ra của hóa đơn điều chỉnh sang quý 2 là đúng theo thời điểm lập hóa đơn điều chỉnh.
2️⃣ Vì sao lại kê khai như vậy
Hiện hành, khi hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì người bán được lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập sai.
Thông tư 32/2025/TT-BTC ngày 31/05/2025, hiệu lực từ 01/06/2025, đang là thông tư hướng dẫn hiện hành về hóa đơn chứng từ và thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Về hồ sơ khai thuế, Nghị định 126/2020/NĐ-CP cho phép khai bổ sung khi hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót, tức là chỉ đặt vấn đề “khai bổ sung quý 1” khi bạn đã nộp tờ khai quý 1 rồi và phát hiện sai.
Trường hợp của bạn hiện chưa nộp tờ khai quý 1 thì quý 1 vẫn khai theo các hóa đơn phát sinh trong quý 1, còn hóa đơn điều chỉnh tháng 4 là chứng từ phát sinh của quý 2 nên không đưa vào tờ khai quý 1.
3️⃣ Bạn nên làm thực tế như sau
Tờ khai GTGT quý 1/2026: kê hóa đơn bán ra tháng 1 theo hóa đơn gốc đã lập.
Tờ khai GTGT quý 2/2026: kê thêm hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá lập trong tháng 4/2026.
Trên hóa đơn điều chỉnh cần thể hiện rõ là điều chỉnh cho hóa đơn số nào, ký hiệu nào, ngày nào của hóa đơn tháng 1.
4️⃣ Lưu ý để bạn tránh nhầm
Bạn không cần hủy hóa đơn tháng 1 nếu đây là trường hợp sai đơn giá và bạn đã chọn cách lập hóa đơn điều chỉnh tăng.
Nếu sau này bạn đã nộp tờ khai quý 1 rồi mới phát hiện thêm sai sót ngay trong quý 1 thì khi đó mới xem đến hồ sơ khai bổ sung của quý 1 theo Nghị định 126.
5️⃣ Mình chốt lại cho dễ nhớ
Hóa đơn gốc ở quý nào thì kê quý đó.
Hóa đơn điều chỉnh lập tháng 4 thì đi vào quý 2.
Phần mềm của bạn đang hiện doanh thu và thuế đầu ra của hóa đơn điều chỉnh ở quý 2 là đúng hướng xử lý thuế GTGT.