cty mình mới mở chưa ps gì nên giám đốc ko biết nộp tờ khai và khi quá hạn mới nộp tờ khai gtgt và tncn ,rồi cán bộ thuế có thông báo trước là sẽ ra quyết định phạt nộp chậm 2 loại tờ khai đó trong 5 ngày, nếu ko có giải trình sẽ ra quyết định nộp phạt, khi đó giám đốc gửi sđt cho m nhưng gọi mấy hôm cán bộ ko nghe máy để báo lại rằng bên m chỉ chấp nhận phạt chậm nộp tờ khai gtgt, còn tờ khai thue tncn bên m ko ps nghĩa vụ nộp thuế đáng ra ko cần nộp, nhưng doanh nghiệp nộp thừa, nhưng khi đủ 5 ngày cb đã ra thông báo nộp phạt chậm nộp cả 2 loại tờ khai, bjo nên làm ntn để cb hủy bỏ tb phạt chậm nộp tờ khai tncn vậy các anh chị em, ai biết cách mách mình với, có quy định nào nộp thừa tờ khai sẽ bị phạt ko ạ, chứ mình ko muốn chấp nhận quyết định trên ạ xin cảm ơn
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Mình chốt ngắn gọn là: nếu kỳ đó công ty không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN tháng/quý cho kỳ đó.
2️⃣ Căn cứ đang còn hiệu lực để bạn bám là Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, đã được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP; phần được sửa đổi nêu rõ trường hợp tổ chức trả thu nhập khai TNCN theo tháng/quý mà tháng/quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
3️⃣ Vì vậy, nếu công ty bạn thực tế không có chi trả thu nhập chịu khấu trừ, hoặc có chi trả nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong kỳ đó, thì phần xử phạt chậm nộp tờ khai TNCN là có cơ sở để đề nghị hủy.
4️⃣ Còn với tờ khai GTGT thì nếu doanh nghiệp thuộc diện phải nộp tờ khai theo tháng/quý mà nộp trễ, kể cả không phát sinh số thuế phải nộp, vẫn có thể bị xử phạt về chậm nộp hồ sơ khai thuế theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
5️⃣ Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế hiện hành tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP là: cảnh cáo nếu trễ 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ; phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu nếu trễ 1-30 ngày mà không thuộc diện cảnh cáo.
6️⃣ Nên hướng xử lý lúc này không phải gọi điện nữa, mà phải làm văn bản chính thức gửi cơ quan thuế để xin hủy phần xử phạt đối với tờ khai TNCN.
7️⃣ Hồ sơ bạn nên nộp ngay gồm:
- Đơn đề nghị hủy/bãi bỏ phần xử phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai TNCN.
- Bản giải trình nêu rõ: doanh nghiệp mới thành lập, chưa phát sinh hoạt động, không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong kỳ.
- Tài liệu chứng minh: bảng lương nếu không có thì ghi rõ chưa chi lương; sổ phụ ngân hàng; sổ cái 334, 3335; tờ khai đã nộp; thông báo/quyết định xử phạt đã nhận.
8️⃣ Trong đơn, bạn nên ghi đúng trọng tâm như sau:
- Công ty chỉ chấp nhận xử phạt đối với tờ khai GTGT nộp chậm.
- Đối với tờ khai TNCN, doanh nghiệp không thuộc trường hợp phải nộp hồ sơ khai thuế do kỳ đó không phát sinh khấu trừ thuế TNCN.
- Việc doanh nghiệp đã lỡ nộp tờ khai TNCN là nộp thừa hồ sơ, không làm phát sinh nghĩa vụ khai thuế bắt buộc.
- Đề nghị cơ quan thuế thu hồi/hủy bỏ phần quyết định xử phạt liên quan đến tờ khai TNCN.
9️⃣ Nếu cơ quan thuế đã ra quyết định xử phạt rồi, bạn vẫn có quyền khiếu nại quyết định hành chính đó theo Luật Khiếu nại 2011; thời hiệu khiếu nại là 90 ngày kể từ ngày nhận được quyết định.
🔟 Bạn nộp văn bản này qua 2 đường cùng lúc để chắc nhất:
- Nộp trực tiếp bộ phận một cửa và xin đóng dấu nhận.
- Gửi thêm qua eTax/cổng điện tử hoặc email công vụ của đội quản lý thuế nếu địa phương có tiếp nhận.
1️⃣1️⃣ Điểm quan trọng nhất là bạn phải chứng minh “không phát sinh khấu trừ thuế TNCN”, chứ không chỉ nói “không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế”.
1️⃣2️⃣ Vì trong thực tế, nếu có trả lương và có khấu trừ TNCN mà không nộp tờ khai thì vẫn bị phạt; còn nếu không khấu trừ thì mới có căn cứ xin hủy phần phạt TNCN.
1️⃣3️⃣ Mình nói rõ thêm để bạn yên tâm: pháp luật không có quy định riêng kiểu “nộp thừa tờ khai thì bị phạt”.
1️⃣4️⃣ Cái bị phạt ở đây là cơ quan thuế đang xem doanh nghiệp “chậm nộp một hồ sơ khai thuế thuộc diện phải nộp”.
1️⃣5️⃣ Nên mấu chốt thắng hay không nằm ở chỗ bạn chứng minh tờ khai TNCN đó ngay từ đầu là hồ sơ không bắt buộc phải nộp.
1️⃣6️⃣ Bạn cũng nên kiểm tra lại chính xác kỳ đó công ty có trả lương giám đốc hay nhân viên không.
1️⃣7️⃣ Nếu có hạch toán lương, có chi trả thu nhập, hoặc có phát sinh khấu trừ TNCN, thì khả năng xin hủy phần phạt TNCN sẽ yếu đi rất nhiều.
1️⃣8️⃣ Căn cứ pháp lý bạn nên ghi trong đơn:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, đã được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
- Luật Khiếu nại số 02/2011/QH13 ngày 11/11/2011.
1️⃣9️⃣ Mình khuyên bạn làm ngay 1 công văn thật gọn, đi thẳng vào căn cứ “không phát sinh khấu trừ thuế TNCN nên không thuộc diện phải nộp tờ khai”, đính chứng từ chứng minh, và yêu cầu điều chỉnh/hủy phần xử phạt TNCN.