Mn cho em hỏi chút ạ TT20/2026 thay đổi cách tính Thuế nhà thầu, vậy trên tờ khai, cột số {5} Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT đó là mình điền theo số Net hay số đã Gross - up luôn ạ?
Chào bạn, chỗ này mình chốt luôn để bạn dễ điền:
1️⃣ Nếu bạn đang khai thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếp, cột {5} “Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT” là doanh thu tính thuế không gồm VAT, nhưng chưa trừ thuế phải nộp. Theo hướng dẫn hiện hành về thuế nhà thầu, doanh thu tính thuế còn bao gồm cả khoản thuế do bên Việt Nam trả thay cho nhà thầu nước ngoài.
2️⃣ Vì vậy, nếu hợp đồng của bạn là hợp đồng Net, tức bên nước ngoài nhận đủ tiền net và bên Việt Nam nộp thuế thay, thì cột {5} không điền số net thực nhận.
3️⃣ Trường hợp Net, bạn phải gross-up để ra doanh thu tính thuế TNDN, rồi lấy doanh thu đó kê vào cột {5}. Nói ngắn gọn: cột {5} điền số đã gross-up phần doanh thu tính thuế, nhưng không cộng VAT vào đó.
4️⃣ Còn nếu hợp đồng là Gross, tức giá hợp đồng đã là doanh thu chịu thuế của nhà thầu, thì cột {5} điền theo số gross chưa VAT, không gross-up thêm lần nữa.
5️⃣ Mình lưu ý thêm 1 điểm rất quan trọng: mình chưa thấy căn cứ chính thức cho việc “Thông tư 20/2026 thay đổi cách tính thuế nhà thầu”. Kết quả tra cứu hiện tại cho thấy Thông tư 20/2026/TT-BTC là văn bản hướng dẫn về thuế TNDN, không phải thông tư riêng về thuế nhà thầu. Với thuế nhà thầu, căn cứ mình kiểm tra được vẫn đang bám theo quy định hiện hành về doanh thu tính thuế nêu trên.
6️⃣ Ví dụ cho dễ hình dung:
Nhà thầu phải nhận đủ 100 net.
Thuế TNDN nhà thầu là 5%.
Doanh thu tính thuế TNDN để kê cột {5} sẽ là 100 / (1 - 5%) = 105,263.
Nếu dịch vụ chịu VAT theo tỷ lệ trực tiếp thì VAT tính riêng trên doanh thu tính VAT, còn cột {5} vẫn là doanh thu chưa VAT.
7️⃣ Nói gọn 1 câu:
Hợp đồng Net → cột {5} điền số đã gross-up.
Hợp đồng Gross → cột {5} điền số gross chưa VAT.