Anh chị cho em hỏi, quý 3 em khai sót 2 hóa đơn của tháng 9 thì bây h em khai bổ sung lại quý 3 hay sẽ khai vào quý 4 ạ. Và em có thay thế hóa đơn đầu ra của tháng 12 vào tháng 1 thì em sẽ khai tờ hóa đơn thay thế đó vào kỳ kê khai nào ạ
Chào bạn, mình trả lời theo hướng AN TOÀN nhất khi kê khai thuế GTGT theo QUÝ nha 😊
---
🧾 1) Quý 3 bạn khai sót 2 hóa đơn của tháng 9 thì xử lý thế nào
✅ Bạn phải làm “tờ khai bổ sung” cho QUÝ 3 (vì hóa đơn phát sinh trong tháng 9 thuộc kỳ quý 3).
✅ Bạn không đưa 2 hóa đơn tháng 9 sang kê khai ở QUÝ 4, vì sẽ làm sai kỳ tính thuế theo thời điểm phát sinh hóa đơn.
✅ Nếu 2 hóa đơn bị sót là HÓA ĐƠN BÁN RA thì bạn bổ sung để tăng doanh thu và thuế GTGT đầu ra của quý 3 (nếu có).
✅ Nếu 2 hóa đơn bị sót là HÓA ĐƠN MUA VÀO được khấu trừ thì bạn bổ sung để tăng số thuế GTGT được khấu trừ của quý 3 (nếu đủ điều kiện khấu trừ).
✅ Nếu sau bổ sung làm TĂNG số thuế phải nộp của quý 3 thì bạn nộp thêm tiền thuế và tiền chậm nộp tính từ ngày hết hạn nộp của tờ khai quý 3.
✅ Nếu sau bổ sung làm GIẢM số thuế phải nộp hoặc TĂNG số thuế được khấu trừ thì bạn vẫn nộp bổ sung để dữ liệu đúng kỳ, và số chênh lệch được xử lý theo quy định khai bổ sung.
---
📄 2) “Hóa đơn thay thế” của tháng 12 nhưng lập vào tháng 1 thì kê khai kỳ nào
✅ Nguyên tắc an toàn: bạn điều chỉnh ở “kỳ có sai sót” (kỳ gốc), tức là QUÝ 4 (vì hóa đơn gốc thuộc tháng 12).
✅ Trường hợp bạn đã nộp tờ khai QUÝ 4 rồi và tháng 1 mới lập hóa đơn THAY THẾ cho hóa đơn tháng 12 thì bạn làm “tờ khai bổ sung” cho QUÝ 4 để thay thông tin hóa đơn đúng (và điều chỉnh số thuế nếu có thay đổi).
✅ Trên tờ khai QUÝ 1 (tháng 1 thuộc quý 1), bạn không kê khai lại doanh thu/thuế của hóa đơn thay thế theo kiểu “tính thêm 1 lần nữa”, vì sẽ bị trùng doanh thu và trùng thuế.
✅ Nếu hóa đơn thay thế chỉ sửa tên hàng, đơn giá, thông tin người mua… nhưng KHÔNG đổi tiền thuế thì bạn vẫn khai bổ sung QUÝ 4 để thay đúng hóa đơn, còn số thuế phải nộp không đổi.
✅ Nếu hóa đơn thay thế làm thay đổi giá trị tính thuế và tiền thuế (tăng hoặc giảm) thì bắt buộc khai bổ sung QUÝ 4 để điều chỉnh số thuế đầu ra đúng kỳ tháng 12.
---
🛠️ 3) Cách làm nhanh để khỏi rối (theo đúng trình tự)
✅ Bước 1: Xác định 2 hóa đơn tháng 9 bị sót là đầu ra hay đầu vào, và số thuế chênh lệch sau khi bổ sung là tăng hay giảm.
✅ Bước 2: Lập tờ khai bổ sung cho QUÝ 3 trên HTKK/eTax (kèm phần giải trình điều chỉnh theo mẫu hệ thống).
✅ Bước 3: Nếu phát sinh tăng thuế phải nộp thì nộp ngay số thuế tăng + tiền chậm nộp để tránh đội số.
✅ Bước 4: Với hóa đơn THAY THẾ tháng 12, bạn rà lại xem quý 4 bạn đã kê khai hóa đơn cũ chưa.
✅ Bước 5: Đã kê khai hóa đơn cũ rồi thì nộp tờ khai bổ sung QUÝ 4 để thay bằng hóa đơn thay thế (và điều chỉnh số thuế nếu có).
---
⚠️ 4) Lưu ý quan trọng để tránh bị “nhảy kỳ” và bị lệch báo cáo
✅ Hóa đơn thuộc tháng/quý nào thì kê khai đúng tháng/quý đó, nếu sai thì dùng “khai bổ sung” để sửa, không “đẩy qua kỳ sau” cho nhanh.
✅ Khi tự phát hiện sai sót và khai bổ sung, bạn được quyền khai bổ sung trong thời hạn luật cho phép, nhưng phải thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/ thanh tra tại doanh nghiệp để hồ sơ được xử lý đúng quy định.
✅ Bạn lưu đầy đủ bộ hồ sơ của hóa đơn thay thế (thỏa thuận/biên bản sai sót, hóa đơn gốc, hóa đơn thay thế) để khi cần giải trình là có ngay.
---
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
✅ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 (hiệu lực thi hành từ 01/07/2020) – Điều 47 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
✅ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 05/12/2020) – quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có nội dung về hồ sơ khai thuế và khai bổ sung.
✅ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 01/07/2022) – quy định về hóa đơn, chứng từ.
✅ Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 (hiệu lực 01/06/2025) – sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
---
😊 Nếu bạn cho mình biết 2 hóa đơn tháng 9 là “đầu ra hay đầu vào” và hóa đơn thay thế tháng 12 “có thay đổi số tiền thuế hay chỉ sửa thông tin”, mình sẽ chỉ bạn đúng hướng kê khai bổ sung theo trường hợp của bạn luôn (không sợ trùng doanh thu).