Em chào anh chị. Nhà em sản xuất tăm hương ( chân hương) ở nông thôn, có 10-15 công nhân, doanh thu 1 năm khoảng 5 tỷ, chi phí bỏ ra cũng nhiều, lãi khoảng 1.5-2 tỷ. Nhờ anh chị tư vấn giúp em nên đăng ký hộ kinh doanh hay công ty ạ?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của nhà mình 😊
👉 Nhà mình đang sản xuất tăm hương (chân hương) ở nông thôn
👉 Có khoảng 10–15 công nhân
👉 Doanh thu năm khoảng 5 tỷ, chi phí nhiều, lãi khoảng 1,5–2 tỷ
👉 Bạn đang phân vân: đăng ký Hộ kinh doanh (HKD) hay thành lập Công ty
📌 Điểm mấu chốt số 1: Với quy mô này, HKD của bạn đã thuộc “quy mô lớn”
📌 Vì hoạt động sản xuất thuộc nhóm công nghiệp/xây dựng, chỉ cần doanh thu năm trước từ 3 tỷ trở lên là đã được xem là “HKD, cá nhân kinh doanh quy mô lớn”
📌 Ngoài ra nếu số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên cũng được xem là quy mô lớn
📌 Khi đã là “quy mô lớn” thì HKD sẽ đi theo hướng quản lý thuế chặt hơn, không còn kiểu đơn giản như hộ nhỏ lẻ
📌 Điểm mấu chốt số 2: So sánh nhanh “thuế theo lãi” (Công ty) và “thuế theo doanh thu” (HKD)
📌 Công ty: thuế TNDN tính theo thu nhập tính thuế, nôm na là lãi sau khi trừ chi phí hợp lệ nhân với thuế suất
📌 Luật Thuế TNDN hiện hành đang quy định thuế suất phổ thông 20% và có mức 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ
📌 Với doanh thu 5 tỷ/năm, nếu công ty đáp ứng điều kiện áp dụng mức 17% thì thuế TNDN ước tính như sau: lãi 1,5 tỷ → thuế khoảng 255 triệu; lãi 2 tỷ → thuế khoảng 340 triệu
📌 Tính theo tỷ lệ trên doanh thu thì riêng thuế TNDN của công ty đang tương đương khoảng 5,1% đến 6,8% doanh thu (255–340 triệu trên 5 tỷ)
📌 HKD: thuế thường tính theo tỷ lệ % trên doanh thu thực tế (gồm thuế GTGT và thuế TNCN), tỷ lệ cụ thể phải tra đúng theo ngành “sản xuất” trong phụ lục tỷ lệ của Thông tư 40/2021/TT-BTC
📌 Nói dễ hiểu: HKD lời nhiều hay ít thì vẫn tính thuế theo doanh thu (nếu đang theo cơ chế tỷ lệ), còn công ty lời nhiều thì thuế tăng theo lãi
📌 Điểm mấu chốt số 3: “Chi phí nhiều” là lợi thế của mô hình Công ty
📌 Vì Công ty được tính chi phí hợp lệ để giảm lãi chịu thuế, nên càng có nhiều chi phí hợp lệ thì càng có lợi
📌 Nhưng đổi lại, hồ sơ chứng từ phải chặt: hóa đơn đầu vào, hợp đồng, bảng lương, chứng từ thanh toán, định mức, xuất kho, bảng kê
📌 HKD dù có kê khai theo tháng/quý thì nhiều trường hợp vẫn không “ăn theo chi phí” như công ty, nên chi phí nhiều chưa chắc giúp giảm thuế tương ứng như bạn kỳ vọng
📌 So sánh về rủi ro và vận hành (mình nói thật sát thực tế)
📌 HKD: thủ tục gọn hơn, quản trị đơn giản hơn, phù hợp khi bán lẻ nhiều và ít làm việc với đối tác doanh nghiệp lớn
📌 Công ty: bài bản hơn, dễ tuyển dụng và quản lý lao động, dễ ký hợp đồng lớn, dễ làm việc ngân hàng, dễ tách bạch tiền của chủ và tiền của cơ sở
📌 Với 10–15 lao động và doanh thu 5 tỷ, dù bạn chọn HKD thì phần quản lý thuế và giấy tờ cũng đã “nặng” hơn hộ nhỏ, nên lợi thế “đơn giản” sẽ giảm đi đáng kể
📌 Gợi ý chốt lựa chọn theo đúng case của bạn để bạn ra quyết định nhanh 😄
📌 Bạn nên chọn Công ty (thường là Công ty TNHH) nếu thuộc các ý sau
📌 Bạn muốn tách bạch tài chính rõ ràng (tiền nhà xưởng, tiền lương, tiền nguyên liệu, tiền của chủ)
📌 Bạn có nhiều chi phí đầu vào hợp lệ và muốn tối ưu theo “lãi thực” thay vì bị tính cứng theo doanh thu
📌 Bạn làm với khách hàng là doanh nghiệp, hay cần hợp đồng, giao hàng, thanh toán qua ngân hàng thường xuyên
📌 Bạn muốn phát triển quy mô (tăng lao động, thêm máy móc, thêm xưởng, thêm chi nhánh)
📌 Bạn có lợi nhuận 1,5–2 tỷ/năm thì thuế TNDN của công ty (ước theo 17%) khoảng 255–340 triệu để bạn cân đối
📌 Bạn có thể chọn HKD (kê khai theo tháng/quý) nếu bạn ưu tiên các ý sau
📌 Bạn muốn thủ tục thành lập và quản trị nội bộ gọn hơn công ty
📌 Bạn bán chủ yếu cho khách lẻ, ít yêu cầu bộ hồ sơ hợp đồng ràng buộc
📌 Bạn chấp nhận cơ chế thuế theo doanh thu và sẽ tra đúng tỷ lệ % theo ngành sản xuất để tính ra tổng thuế phải nộp
📌 Bạn xác định vẫn phải làm tương đối bài bản vì HKD của bạn thuộc “quy mô lớn” theo tiêu chí doanh thu
📌 Cách ra quyết định trong 10 phút (mẹo cực dễ)
📌 Bước 1: Lấy lợi nhuận dự kiến 1,5–2 tỷ và tạm tính thuế TNDN theo công ty (tham chiếu mức 17%) để ra khoảng thuế 255–340 triệu
📌 Bước 2: Lấy doanh thu 5 tỷ nhân với “tổng tỷ lệ thuế HKD” (GTGT + TNCN) đúng nhóm “sản xuất” theo bảng tỷ lệ của Thông tư 40/2021/TT-BTC để ra số thuế HKD
📌 Bước 3: So sánh 2 con số và cộng thêm “chi phí quản trị” (kế toán, hóa đơn, nhân sự, quy trình) để chốt mô hình phù hợp
📌 Nếu bạn muốn mình chốt giúp “phương án tối ưu” thật chắc và an toàn
📌 Bạn trả lời đúng 4 ý này là mình tính và chốt hướng cho bạn luôn nha 😉
📌 Bạn bán cho khách lẻ hay bán cho công ty là chính
📌 Nguyên liệu đầu vào của bạn có lấy được hóa đơn đầy đủ không
📌 10–15 công nhân có tham gia BHXH đầy đủ không
📌 Bạn có dự định mở rộng thêm xưởng hoặc đầu tư máy móc lớn trong 12 tháng tới không
Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính (quy định về HKD, cá nhân kinh doanh; trong đó có nội dung xác định “quy mô lớn” theo tiêu chí doanh thu và số lao động tham gia BHXH bình quân năm)
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/06/2025, hiệu lực từ 01/10/2025 (quy định thuế suất 20%; và mức thuế suất 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ)