E kinh doanh trên fb từ 2022( gửi hàng qua các đvvc và cả bên ngoài) đến giờ mới kê khai nộp thuế ( E dùng chung tk nhận cod và giao dịch cá nhân) E kê khai trên chi cục thuế Hà Đông nhưng giờ các ac yêu cầu phải giải trình toàn bộ các khoản phát sinh có( nếu không bị áp thuế theo phần có đấy, chứ không theo doanh thu thực tế e tổng hợp, như của e phần doanh thu thực tế nó chỉ bằng 1/3 cái phần có ở tài khoản) rồi mới cho tiếp tục nộp thuế Trường hợp này các bác đã có kinh nghiệm sử lý chưa ạ. E xin lời khuyên với ạ
Chào bạn, case này gặp rất nhiều khi bán FB dùng chung 1 tài khoản nhận COD + giao dịch cá nhân nên thuế sẽ “so theo dòng tiền vào” trước rồi mới cho kê khai tiếp 😥
✅ Vì sao Chi cục thuế yêu cầu bạn giải trình toàn bộ khoản “Có” trên tài khoản
Cơ quan thuế có quyền thu thập thông tin phục vụ quản lý thuế và khi thấy dòng tiền vào lớn hơn doanh thu bạn tự tổng hợp thì họ sẽ yêu cầu chứng minh phần chênh lệch 📌
Nếu bạn không chứng minh được phần “Có” nào không phải doanh thu bán hàng thì họ có thể ấn định doanh thu tính thuế theo dữ liệu họ có 🧾
🎯 Mục tiêu của bạn lúc này
Bạn không tranh cãi “em chỉ doanh thu bằng 1/3” bằng miệng được đâu 🙂
Bạn cần biến 2/3 còn lại thành các nhóm “tiền vào không phải doanh thu chịu thuế” kèm bằng chứng rõ ràng ✅
✅ Cách làm thực tế để xử lý nhanh và ít bị áp theo “tổng Có”
Bạn lập 1 file Excel sao kê và phân loại từng giao dịch tiền vào theo nhóm 🧠
Bạn in/đính kèm bằng chứng theo từng nhóm (mỗi nhóm 1 loại chứng từ) 📎
Bạn làm 1 “Bảng đối chiếu doanh thu” để chứng minh doanh thu thực tế và tiền vào tài khoản khác nhau vì COD/hoàn/đổi/thu hộ 💡
🧩 Các nhóm “tiền vào” phổ biến mà thuế chấp nhận nếu bạn chứng minh được
Tiền COD từ đơn vị vận chuyển chỉ là tiền thu hộ, doanh thu tính thuế là giá bán hàng, không phải toàn bộ dòng tiền vào lẫn lộn 📦
Tiền hoàn đơn/huỷ đơn/đổi trả (tiền vào rồi lại ra) bạn cần đối soát đơn hàng và bảng hoàn của đơn vị vận chuyển 🔁
Tiền chuyển nội bộ giữa tài khoản của bạn (A chuyển qua B rồi quay lại) phải đánh dấu “nội bộ” và kèm sao kê 2 bên 💳
Tiền vay mượn/được cho tặng từ người thân cần có tin nhắn/xác nhận hoặc giấy vay mượn tối thiểu 📝
Tiền nạp/rút ví điện tử, tiền bán tài sản cá nhân (xe, đồ cũ) cần hợp đồng/biên nhận/đăng tin/bằng chứng giao dịch 🧾
Tiền bạn nhận hộ người khác hoặc thu hộ hộ kinh doanh khác cần có thỏa thuận/ủy quyền hoặc tin nhắn + chứng cứ chuyển trả lại 🤝
🧾 Bộ hồ sơ bạn nên chuẩn bị để nộp giải trình (làm đúng kiểu thuế thích)
Sao kê ngân hàng theo từng năm/kỳ bị yêu cầu (PDF hoặc bản in có xác nhận nếu họ đòi) 🏦
Bảng tổng hợp đơn hàng theo tháng (từ sổ tay, phần mềm, file của đơn vị vận chuyển) 📊
Bảng đối soát COD của từng đơn vị vận chuyển (J&T, GHTK, GHN, Viettel Post… hoặc bên ngoài) 🚚
Bảng hoàn/huỷ/đổi trả theo tháng (có mã đơn, số tiền hoàn, ngày hoàn) 🔁
Bảng phân loại dòng tiền vào: ngày, số tiền, nội dung, thuộc nhóm nào, chứng minh bằng tài liệu gì ✅
🧠 Cách làm “bảng phân loại dòng tiền” cho ra kết quả giống 1/3 doanh thu của bạn
Bạn lấy tổng “Có” của sao kê theo tháng rồi tách thành 3 lớp 🔍
Lớp 1 là doanh thu bán hàng thật (đơn thành công, không hoàn) 🛒
Lớp 2 là tiền không phải doanh thu nhưng vẫn “Có” vào tài khoản (thu hộ COD, chuyển nội bộ, vay mượn…) 💳
Lớp 3 là tiền vào rồi ra do hoàn/huỷ/đổi trả (có thể trình bày dạng vòng quay) 🔄
⚠️ Điểm quan trọng: doanh thu tính thuế theo bán hàng online không lấy theo “tổng tiền vào ngân hàng”
Doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng/dịch vụ phát sinh từ hoạt động kinh doanh, không phải mọi khoản “Có” trên tài khoản 🧾
Nhưng nghĩa vụ chứng minh thuộc về bạn, vì bạn đang dùng chung tài khoản cá nhân nên dữ liệu bị trộn 😵💫
✅ Kinh nghiệm làm việc với Chi cục để họ “cho nộp tiếp”
Bạn xin họ cho bạn 7–10 ngày để lập “bảng giải trình dòng tiền” theo mẫu bạn tự làm 📅
Bạn nộp trước 1 bản tổng hợp 1 trang: Tổng Có, Doanh thu bạn kê khai, Chênh lệch, Chênh lệch gồm những nhóm gì 👌
Bạn không cãi thuế theo kiểu cảm tính, chỉ đưa số + chứng cứ + đối soát là họ dễ gật hơn ✅
🧯 Nếu họ vẫn đòi áp thuế theo “tổng Có”
Bạn đề nghị họ lập biên bản làm việc ghi rõ căn cứ ấn định và phạm vi số liệu họ dùng 📄
Bạn nộp văn bản giải trình kèm bảng phân loại, yêu cầu loại trừ các khoản không phải doanh thu (chuyển nội bộ, vay mượn, hoàn đơn…) 📝
Bạn nhớ: càng tách được nhiều khoản “không phải doanh thu” thì số bị ấn định càng giảm 📉
🌿 Cách làm để tránh lặp lại từ 2026 trở đi (rất nên làm ngay)
Tách 1 tài khoản ngân hàng riêng chỉ để nhận COD/nhận tiền bán hàng ✅
Tách 1 số điện thoại/1 ví riêng cho shop nếu có dùng ví điện tử 📲
Quản lý đơn bằng 1 file đơn giản: mã đơn, tiền thu, phí ship, hoàn/huỷ, ngày nhận COD 📒
Nếu bán đều và tăng quy mô thì cân nhắc lên hộ kinh doanh/doanh nghiệp để hóa đơn sổ sách “đỡ bị soi dòng tiền cá nhân” 🧠
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2020 (quy định quyền cơ quan thuế thu thập thông tin, yêu cầu giải trình và ấn định thuế khi người nộp thuế không chứng minh được) 📘
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020 (quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có nội dung liên quan hồ sơ khai thuế, giải trình, ấn định) 🧾
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, hiệu lực 01/08/2021 (hướng dẫn thuế GTGT, TNCN với hộ/cá nhân kinh doanh, áp dụng cho bán hàng online) ✅
Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021, hiệu lực 01/01/2022 (sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư 40/2021/TT-BTC) 📝
Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực 14/10/2025 (sửa đổi, bổ sung một số mẫu biểu và nội dung liên quan hướng dẫn quản lý thuế) 📄
Nếu bạn muốn mình “vẽ” cho bạn mẫu bảng giải trình đúng kiểu thuế thích (để bạn làm theo và nộp luôn), bạn trả lời giúp mình 2 ý, mỗi ý 1 dòng nha 🙂
Bạn đang nhận COD chủ yếu qua những đơn vị vận chuyển nào và có file đối soát COD không ạ 🚚
Tổng “Có” năm 2025 của tài khoản khoảng bao nhiêu và bạn tự tổng hợp doanh thu thực tế khoảng bao nhiêu ạ 💰