Dạ mọi người cho em hỏi. Cty e khai thuế GTGT theo pp trực tiếp trên doanh thu, xuất hóa đơn như hình dưới. Bây giờ em làm tờ khai 04/GTGT thì có phải thêm phụ lục giảm thuế k ạ, doanh thu tính thuế GTGT và TNDN sẽ lấy số trước hay sau khi giảm ạ?
Chào bạn, mình đọc hình hóa đơn của bạn là bên bạn đang tính GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và đang áp dụng giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT (ghi chú “đã giảm … tương ứng 20% mức tỷ lệ %…”) 😊
✅ 1️⃣ Làm tờ khai 04/GTGT có phải nộp kèm phụ lục giảm thuế không
🧾 Có, nếu hàng hóa/dịch vụ bạn bán thuộc đối tượng được giảm theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
📄 Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, hiệu lực từ 01/07/2025 đến 31/12/2026 quy định: cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm theo Mẫu số 01 (Phụ lục III) nộp cùng tờ khai GTGT
🧩 Bạn kê khai theo phương pháp trực tiếp thì vẫn nộp Mẫu số 01 nếu có phát sinh bán ra thuộc diện giảm
✅ 2️⃣ Doanh thu tính thuế GTGT trên tờ khai 04/GTGT lấy “trước giảm” hay “sau giảm”
📌 Trường hợp của bạn đang xuất đúng theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP: “Thành tiền” ghi đủ trước giảm và “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ %
💳 Vì vậy khi lên tờ khai 04/GTGT, doanh thu tính thuế GTGT bạn lấy theo số đã thể hiện là tổng tiền sau giảm trên hóa đơn (dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”)
🧠 Lý do: đây mới là số tiền bán hàng bạn đã lập hóa đơn và ghi nhận thực tế sau khi áp dụng chính sách giảm theo quy định
✅ 3️⃣ Thuế GTGT phải nộp (phương pháp trực tiếp) tính thế nào trong kỳ có giảm 20% tỷ lệ %
🧮 Bạn vẫn tính theo công thức trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % trên doanh thu
🎁 Khi thuộc diện giảm thì phần “Tỷ lệ %” dùng để tính thuế sẽ được giảm 20% (đúng như bạn ghi chú trên hóa đơn)
📄 Căn cứ: Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, hiệu lực 01/07/2025–31/12/2026 (quy định giảm 20% mức tỷ lệ % đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)
✅ 4️⃣ Doanh thu tính thuế TNDN lấy “trước giảm” hay “sau giảm”
🧾 Doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu bán hàng/dịch vụ ghi nhận theo hóa đơn, chứng từ bán hàng (bản chất là số tiền bạn thu của khách)
💳 Với hóa đơn bán hàng theo phương pháp trực tiếp như hình của bạn, doanh thu thường lấy theo số “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” (sau giảm) vì đó là số khách thanh toán/ bạn ghi nhận bán ra
📌 Phần thuế GTGT trực tiếp phải nộp (tính theo tỷ lệ %) không trừ trực tiếp vào doanh thu khi tính TNDN mà được theo dõi/hạch toán theo quy định kế toán để xác định kết quả kinh doanh
📄 Căn cứ về hạch toán doanh thu – thuế theo chế độ kế toán: Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 (còn hiệu lực)
⚠️ 5️⃣ Lưu ý quan trọng để khỏi bị sai “giảm thuế”
🔎 Không phải cứ thấy 8% hoặc thấy ghi “giảm” là được hưởng, bạn cần đối chiếu hàng hóa/dịch vụ của mình có thuộc danh mục bị loại trừ tại các phụ lục kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP hay không
🧷 Nếu hàng hóa/dịch vụ thuộc nhóm bị loại trừ mà vẫn giảm thì hóa đơn sẽ có rủi ro sai chính sách
📌 Căn cứ pháp lý (bạn lưu để yên tâm)
📄 Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/06/2025, hiệu lực từ 01/07/2025 (về giảm thuế GTGT)
📄 Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025, hiệu lực 01/07/2025 đến 31/12/2026 (quy định cách giảm 2% với khấu trừ và giảm 20% mức tỷ lệ % với phương pháp trực tiếp, đồng thời quy định nộp Mẫu số 01 Phụ lục III kèm tờ khai)
Nếu bạn muốn mình chỉ đúng “trên 04/GTGT bạn điền chỉ tiêu nào và số nào” thì bạn nhắn thêm 2 dòng nha 🙂
🧾 Bạn đang áp tỷ lệ % trực tiếp ngành gì (phân phối 1%, dịch vụ 5%, xây dựng 3%…)
📅 Kỳ kê khai bạn làm là tháng hay quý để mình hướng dẫn khớp đúng form luôn