Các chị ơi cho em hỏi chút ạ. Cty em thuộc dn vừa và nhỏ , ngành nghề kinh doanh là xây dựng, mà em mới thành lập tháng 12/2023 thì cty em có được tính vào diện miễn thuế tndn không ạ
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn: công ty xây dựng, DN vừa và nhỏ, thành lập tháng 12/2023, bạn hỏi có “được miễn thuế TNDN” không 🙂
✅ Điều quan trọng đầu tiên: “DN vừa và nhỏ” KHÔNG đồng nghĩa “được miễn thuế TNDN” tự động
📌 Thuế TNDN là thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, chỉ được miễn/giảm khi thuộc đúng diện ưu đãi theo quy định (ngành, địa bàn, dự án đầu tư, chính sách hỗ trợ cụ thể…)
🏗️ Với ngành xây dựng thì thường rơi vào 2 trường hợp
🔹 Trường hợp 1: Công ty hoạt động bình thường, không nằm trong khu vực/địa bàn ưu đãi, không có dự án thuộc danh mục ưu đãi
➡️ Khi đó: KHÔNG có diện “miễn thuế TNDN” chỉ vì mới thành lập
🔹 Trường hợp 2: Công ty có dự án/hoạt động thuộc diện ưu đãi (ví dụ theo địa bàn khó khăn/đặc biệt khó khăn, hoặc loại dự án được ưu đãi theo quy định)
➡️ Khi đó: mới xem xét miễn/giảm theo điều kiện cụ thể của dự án đó
🧩 Về “miễn TNDN 3 năm cho DNNVV mới thành lập” (đang được nhiều người nhắc gần đây)
📌 Mình đã kiểm tra thấy có Nghị quyết số 198/2025/QH15 (ban hành 17/05/2025, có hiệu lực 17/05/2025) về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân
📌 Đồng thời có Nghị định số 20/2026/NĐ-CP (ban hành 15/01/2026, có hiệu lực 15/01/2026) quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15
⚠️ Tuy nhiên, mình không trích được đúng Điều/Khoản về “miễn TNDN 3 năm” từ bản gốc ngay trong phiên làm việc này (lỗi đọc phụ lục/PDF trên hệ thống), nên mình KHÔNG thể khẳng định chắc chắn công ty bạn (thành lập 12/2023) có được hưởng hay hưởng từ thời điểm nào
🙏 Vì vậy, để an toàn pháp lý đúng chuẩn, mình phải trả lời theo mẫu bắt buộc
“Xin lỗi, tôi chưa có đủ dữ liệu để trả lời câu này chính xác. Bạn nên đối chiếu với văn bản gốc hoặc liên hệ cơ quan thuế để xác minh.”
✅ Nhưng mình vẫn hướng dẫn bạn cách tự chốt đúng rất nhanh (để khỏi bị sai)
📝 Bước 1: Xác định công ty bạn có đúng là “doanh nghiệp nhỏ và vừa” theo hồ sơ đăng ký và chỉ tiêu (lao động, doanh thu, nguồn vốn) hay không
🧾 Bước 2: Mở văn bản gốc Nghị quyết 198/2025/QH15 và tìm đúng mục quy định về “miễn thuế TNDN cho DNNVV trong 3 năm đầu thành lập” (nếu có)
📄 Bước 3: Mở Nghị định 20/2026/NĐ-CP để xem hướng dẫn chi tiết: điều kiện, cách tính “3 năm”, thời điểm bắt đầu hưởng, và có áp dụng cho DN đã thành lập trước ngày 17/05/2025 hay không
☎️ Bước 4: Gọi/nhắn cơ quan thuế quản lý công ty bạn, hỏi đúng 3 ý: “công ty thành lập 12/2023 có thuộc đối tượng không”, “nếu có thì miễn từ kỳ nào”, “thủ tục áp dụng trên tờ khai quyết toán TNDN ra sao”
📌 Dấu hiệu để bạn biết mình đang “không thuộc diện miễn” (rất hay gặp)
💼 Công ty không có dự án đầu tư mới thuộc danh mục ưu đãi
🏢 Không hoạt động tại địa bàn ưu đãi thuế theo quy định
🧱 Chỉ làm nhà dân, sửa chữa nhỏ, thầu phụ, công trình thông thường trong khu vực bình thường
➡️ Những trường hợp này thường vẫn kê khai và quyết toán thuế TNDN như bình thường
📌 Nếu công ty bạn LỖ thì có cần nộp thuế TNDN không
✅ Nếu quyết toán TNDN ra lỗ (thu nhập tính thuế ≤ 0) thì không phát sinh số thuế TNDN phải nộp của năm đó
🧾 Nhưng vẫn phải làm báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán TNDN đúng hạn (tránh bị phạt hồ sơ)
🧾 Căn cứ pháp lý bạn nên đối chiếu trực tiếp (văn bản còn hiệu lực theo thông tin mình kiểm tra được)
Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025, hiệu lực 17/05/2025
Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026, hiệu lực 15/01/2026
Nếu bạn muốn mình “chốt hướng” đúng cho công ty bạn theo kiểu cầm tay chỉ việc, bạn trả lời giúp mình 3 dòng (mỗi dòng 1 ý) nhé 😊
🏢 Dòng 1: Công ty bạn thi công ở tỉnh/thành nào và công trình chủ yếu ở đâu
📑 Dòng 2: Công ty có dự án đầu tư nào đăng ký ưu đãi hay chỉ làm nhận thầu công trình bình thường
📊 Dòng 3: Năm 2024 công ty lãi hay lỗ (ước tính cũng được)