Công ty phần mềm có thì nhập từ cltg và lãi tgnh thì hưởng thuế suất tndn bao nhiêu % ạ:
Công ty phần mềm có thì nhập từ cltg và lãi tgnh thì hưởng thuế suất tndn bao nhiêu % ạ:
Chào bạn, với tình huống công ty phần mềm có thu nhập từ chênh lệch tỷ giá và lãi tiền gửi ngân hàng:
Theo mình thì:
1️⃣ Không mặc định toàn bộ thu nhập của công ty phần mềm đều được hưởng thuế suất ưu đãi
Công ty phần mềm nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế TNDN thì phần thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm mới được xem xét hưởng ưu đãi
Còn các khoản thu nhập tài chính như lãi tiền gửi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá phải tách riêng để xác định có liên quan trực tiếp đến hoạt động phần mềm hay không
2️⃣ Lãi tiền gửi ngân hàng thì xử lý thế nào?
Nếu là lãi tiền gửi có kỳ hạn, tiền nhàn rỗi gửi ngân hàng để sinh lời thì không phải thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm
Khoản này kê khai vào thu nhập chịu thuế TNDN thông thường
Thuế suất TNDN áp dụng là 20%
3️⃣ Chênh lệch tỷ giá thì xử lý thế nào?
Nếu chênh lệch tỷ giá phát sinh trực tiếp từ doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất phần mềm đang được ưu đãi, ví dụ khách hàng nước ngoài thanh toán tiền phần mềm bằng ngoại tệ, thì cần xem xét để hạch toán cùng hoạt động ưu đãi
Nếu chênh lệch tỷ giá phát sinh từ khoản vay, tiền gửi, mua bán ngoại tệ, hoặc hoạt động tài chính riêng không gắn trực tiếp với doanh thu/chi phí phần mềm, thì không hưởng ưu đãi thuế TNDN của phần mềm
Khoản này áp dụng thuế suất TNDN thông thường là 20%
4️⃣ Cách làm an toàn khi quyết toán thuế
Bạn nên tách doanh thu, chi phí, thu nhập khác theo từng nhóm
Nhóm 1 là thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm được ưu đãi
Nhóm 2 là thu nhập tài chính, thu nhập khác không được ưu đãi
Nhóm 3 là các khoản chênh lệch tỷ giá cần giải trình rõ phát sinh từ đâu
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Lãi tiền gửi ngân hàng: thường tính thuế TNDN 20%
Chênh lệch tỷ giá: nếu không chứng minh được liên quan trực tiếp đến hoạt động phần mềm ưu đãi thì tính thuế TNDN 20%
Nếu chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu/chi phí phần mềm ưu đãi thì cần kiểm tra hồ sơ cụ thể trước khi kết luận theo thuế suất ưu đãi
6️⃣ Gợi ý thực tế
Khi làm quyết toán, bạn không nên gom tất cả thu nhập tài chính vào phần thu nhập ưu đãi của phần mềm
Nên có bảng thuyết minh riêng cho từng khoản chênh lệch tỷ giá và lãi ngân hàng
Nếu số tiền lớn, bạn nên nhờ tư vấn có phí kiểm tra hồ sơ, hợp đồng, tài khoản ngân hàng, doanh thu ngoại tệ và cách hạch toán trước khi nộp quyết toán để tránh rủi ro khi thanh tra thuế