Các bác cho e hỏi: Hộ kinh doanh nhóm 3 trên sàn có phải nộp báo cáo thuế TNCN quý 1 và tờ khai doanh thu quý 1 kèm bảng kê tồn kho không?
Các bác cho e hỏi: Hộ kinh doanh nhóm 3 trên sàn có phải nộp báo cáo thuế TNCN quý 1 và tờ khai doanh thu quý 1 kèm bảng kê tồn kho không?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Bạn là hộ kinh doanh nhóm 3, có bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Bạn đang hỏi quý 1 có phải nộp báo cáo thuế TNCN, tờ khai doanh thu quý 1 và bảng kê tồn kho không.
Theo mình thì:
1️⃣ Không gọi là “báo cáo thuế TNCN quý” riêng
Hộ kinh doanh không nộp “báo cáo thuế TNCN quý” giống doanh nghiệp trả lương cho nhân viên.
Hồ sơ chính của hộ kinh doanh là tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Trong tờ khai này sẽ thể hiện doanh thu, thuế GTGT, thuế TNCN hoặc thông tin liên quan tùy phương pháp tính thuế của hộ.
Nói dễ hiểu là không làm một bộ “báo cáo TNCN quý” riêng, mà kê khai trong hồ sơ thuế của hộ kinh doanh.
2️⃣ Hộ kinh doanh nhóm 3 có phải nộp tờ khai doanh thu quý 1 không?
Có, nếu bạn đang được quản lý là hộ kinh doanh nhóm 3 và thuộc diện kê khai theo quý thì phải nộp tờ khai quý 1.
Hồ sơ thường dùng là tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mẫu 01/CNKD.
Thời hạn nộp hồ sơ quý 1/2026 được ghi nhận là ngày 04/5/2026 do ngày cuối kỳ rơi vào thời điểm nghỉ lễ.
Nếu bạn có doanh thu bán trên sàn, doanh thu này vẫn cần được tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế, trừ phần đã được sàn khấu trừ, kê khai, nộp thay theo đúng quy định.
3️⃣ Trường hợp sàn đã khấu trừ, nộp thay thì sao?
Nếu sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho phần doanh thu phát sinh trên sàn thì bạn không khai, nộp lại phần thuế GTGT và TNCN đã được nộp thay.
Nhưng bạn vẫn nên kiểm tra kỹ trên tài khoản sàn, chứng từ khấu trừ, sao kê doanh thu và dữ liệu thuế để tránh bị lệch doanh thu.
Nếu bạn vừa bán trên sàn, vừa bán ngoài sàn thì phần bán ngoài sàn vẫn phải kê khai theo quy định.
Nếu sàn chưa khấu trừ, chưa nộp thay, hoặc dữ liệu chưa thể hiện rõ thì bạn không nên tự bỏ doanh thu đó ra khỏi tờ khai.
4️⃣ Có phải nộp bảng kê tồn kho không?
Có, đối với hộ kinh doanh nhóm 3 thuộc diện phải xác định hàng tồn kho, máy móc, thiết bị phục vụ kinh doanh đầu năm 2026.
Bảng kê này dùng để ghi nhận tồn kho, máy móc, thiết bị tại thời điểm chuyển sang cơ chế tính thuế mới, làm căn cứ theo dõi chi phí, giá vốn, tồn kho.
Hồ sơ quý 1/2026 có nhắc đến phụ lục bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Bạn nên lập bảng kê tồn kho theo thực tế, không kê khống và không bỏ sót hàng hóa giá trị lớn.
5️⃣ Nếu không có tồn kho thì có phải nộp không?
Nếu thực tế không có hàng tồn kho, không có máy móc, thiết bị cần ghi nhận thì vẫn nên kiểm tra trên hệ thống tờ khai có yêu cầu phụ lục hay không.
Trường hợp hệ thống bắt nộp phụ lục thì bạn có thể kê theo thực tế là không phát sinh hoặc giá trị bằng 0, nhưng cần làm đúng theo biểu mẫu trên hệ thống.
Không nên tự ý bỏ phụ lục nếu cơ quan thuế hoặc hệ thống đang yêu cầu nộp kèm.
6️⃣ Nếu là hộ kinh doanh trên sàn nhưng doanh thu chưa tới ngưỡng nhóm 3 thì sao?
Bạn cần kiểm tra lại xem cơ quan thuế đang phân loại bạn vào nhóm nào.
Không phải cứ bán hàng trên sàn là mặc nhiên thành nhóm 3.
Nhóm 3 thường gắn với doanh thu lớn hoặc lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.
Nếu doanh thu thực tế chưa tới mức nhóm 3 nhưng cơ quan thuế đã ghi nhận nhóm 3, bạn nên làm việc lại với đội thuế quản lý để xác nhận phương pháp kê khai.
7️⃣ Việc cần làm ngay
Bạn vào eTax hoặc eTax Mobile kiểm tra trạng thái nghĩa vụ kê khai quý 1/2026.
Bạn kiểm tra cơ quan thuế đang quản lý bạn theo nhóm nào, phương pháp nào.
Bạn tổng hợp doanh thu quý 1 từ sàn, doanh thu ngoài sàn, doanh thu tiền mặt, chuyển khoản.
Bạn lấy báo cáo doanh thu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada hoặc sàn liên quan.
Bạn kiểm tra phần thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay nếu có.
Bạn lập bảng kê tồn kho, máy móc, thiết bị theo thực tế tại thời điểm yêu cầu.
Bạn nộp tờ khai 01/CNKD và phụ lục kèm theo nếu thuộc diện phải nộp.
8️⃣ Kết luận ngắn gọn
Nếu đúng là hộ kinh doanh nhóm 3 thì quý 1 phải nộp tờ khai thuế quý.
Không nộp “báo cáo thuế TNCN quý” riêng, mà kê khai trong hồ sơ thuế hộ kinh doanh.
Bảng kê tồn kho cần nộp nếu thuộc diện phải xác định tồn kho, máy móc, thiết bị theo hồ sơ quý 1/2026.
Nếu doanh thu trên sàn đã được sàn khấu trừ, nộp thay thì không nộp trùng phần thuế đó, nhưng vẫn phải đối chiếu dữ liệu cho khớp.
Trường hợp bạn chưa chắc mình có đúng nhóm 3 hay không, hoặc sàn đã nộp thay đến đâu, thì nên liên hệ tư vấn có phí hoặc làm việc trực tiếp với cơ quan thuế trước khi nộp để tránh khai sai.