Chào các anh/chị, cho em hỏi vấn đề này ạ: Cty em đang kiểm hoàn thuế, nhưng họ yêu cầu những hóa đơn xuất khẩu tại chỗ bỏ MST ra, nhưng bên e đã xuất hóa đơn có MST từ tháng 7-12.2025 rồi, giờ họ yêu cầu xuất hóa đơn điều chỉnh cho những hóa đơn này (hơn 400 tờ), mà trên hệ thống xuất HD VNPT thì ko có chức năng xuất 1 HD điều chỉnh cho nhiều hóa đơn, nếu giờ xuất lẻ từng tờ thì phải điều chỉnh hơn 400 tờ, có anh/chị nào gặp trường hợp này rồi hướng dẫn giúp em với ạ.
Chào bạn, mình tóm ý để xử lý “an toàn hoàn thuế” và giảm công chỉnh sửa nhất có thể nha 🙂
✅ 1) Trước hết phải chốt 1 việc: “Có được bỏ MST người mua trên hóa đơn xuất khẩu tại chỗ không?”
📌 Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 10 – nội dung hóa đơn): nếu “người mua KHÔNG có mã số thuế” thì trên hóa đơn “KHÔNG phải thể hiện MST người mua”
📌 Ngược lại, nếu “người mua CÓ MST” (ví dụ DN nội địa/DNCX/EPE ở VN có MST) thì hóa đơn phải thể hiện MST đúng theo đăng ký thuế
⚠️ Nên bạn cần đối chiếu lại: bên bạn đang xuất cho “pháp nhân nào” (DN Việt Nam có MST hay thương nhân nước ngoài không có MST) thì mới kết luận được việc “bỏ MST” là đúng hay sai
✅ 2) Nếu cơ quan kiểm tra hoàn thuế yêu cầu “bỏ MST” nghĩa là họ đang xem người mua là “không có MST”
🧩 Trường hợp này các hóa đơn bạn đã ghi MST bị xem là “sai tiêu thức MST người mua”
📌 Sai MST thuộc nhóm sai sót phải xử lý theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (không nằm trong nhóm chỉ cần Mẫu 04 thông báo sai sót)
✅ 3) Về nghiệp vụ: nên “điều chỉnh” hay “thay thế” cho lỗi MST người mua?
🧾 Lỗi liên quan MST người mua là lỗi quan trọng, thường chọn 1 trong 2 cách theo Điều 19: lập hóa đơn “điều chỉnh” hoặc lập hóa đơn “thay thế”
👍 Thực tế làm hồ sơ hoàn thuế, nhiều đoàn kiểm tra thích phương án “thay thế” vì nhìn rõ bộ mới thay cho bộ sai (dễ đối chiếu)
✅ 4) Có được làm “1 hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn” không?
❌ Không làm kiểu “1 điều chỉnh cho nhiều hóa đơn” được bạn nha
📌 Vì hóa đơn điều chỉnh/thay thế bắt buộc phải ghi rõ “Điều chỉnh/Thay thế cho hóa đơn… ký hiệu… số… ngày…” nên về bản chất là 1–1 (mỗi hóa đơn sai → 1 hóa đơn điều chỉnh hoặc 1 hóa đơn thay thế)
✅ 5) Vậy hơn 400 tờ thì làm sao để đỡ cực khi VNPT không cho gom?
🛠️ Hướng đi thực tế là “phát hành hàng loạt” bằng tính năng import, không phải làm tay từng tờ
📌 Bạn liên hệ VNPT hóa đơn điện tử xin 1 trong các cách sau (họ thường có): import Excel/CSV theo mẫu, lập thay thế hàng loạt, hoặc dùng API/tiện ích upload dữ liệu
🧷 Bạn chuẩn bị 1 file dữ liệu gồm: số hóa đơn gốc, ký hiệu, ngày hóa đơn, thông tin người mua đúng (bỏ MST), hàng hóa, tiền, thuế… để họ hỗ trợ map dữ liệu
✅ Nếu VNPT xác nhận hệ thống bạn đang dùng “chưa bật chức năng” thì yêu cầu họ nâng gói/bật module “lập hóa đơn thay thế/điều chỉnh hàng loạt” để làm cho nhanh
✅ 6) Đừng bỏ qua bước “văn bản thỏa thuận” với người mua (nếu thuộc trường hợp cần)
📝 Nếu bên mua là DN (dù không lấy hóa đơn) thì bạn nên có văn bản/biên bản thỏa thuận ghi rõ sai sót và thống nhất xử lý (điều chỉnh hoặc thay thế)
📂 Khi kiểm hoàn thuế, bộ hồ sơ này giúp bạn giải trình rất chắc tay
✅ 7) Lưu ý cực quan trọng để không bị “đứt” hồ sơ hoàn thuế
🚫 Nếu người mua thực tế là DN ở VN có MST mà bạn “bỏ MST” theo yêu cầu nhưng không đúng bản chất giao dịch thì rủi ro rất lớn (vì hóa đơn thiếu tiêu thức bắt buộc)
📌 Bạn nên xin đoàn kiểm tra/CBT ghi rõ yêu cầu này bằng văn bản hoặc thể hiện trong biên bản làm việc (để bạn có căn cứ triển khai hàng loạt)
✅ 8) Kê khai thuế sau khi thay thế/điều chỉnh xử lý thế nào?
📅 Nguyên tắc: hóa đơn điều chỉnh/thay thế lập ở kỳ nào thì kê khai điều chỉnh ở kỳ đó theo quy định xử lý sai sót hóa đơn điện tử hiện hành
🧾 Đồng thời lưu đủ bộ: hóa đơn gốc, hóa đơn thay thế/điều chỉnh, thỏa thuận/biên bản, và bảng đối chiếu danh sách 400 số hóa đơn để nộp kèm hồ sơ giải trình hoàn thuế
✅ 9) Căn cứ pháp lý bạn có thể trích để trao đổi lại với đoàn kiểm tra
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 01/07/2022) – Điều 10 quy định nội dung hóa đơn (tiêu thức MST người mua)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 01/07/2022) – Điều 19 quy định xử lý hóa đơn điện tử có sai sót (sai MST phải điều chỉnh hoặc thay thế)
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 (hiệu lực 01/06/2025) – sửa đổi, bổ sung một số quy định về hóa đơn, chứng từ
Nếu bạn trả lời giúp mình 2 dòng thôi, mình sẽ chỉ “hướng tối ưu” đúng tình huống để tránh làm 400 tờ oan nha 🙂
🧩 Người mua trên 400 hóa đơn đó là “DN ở VN có MST” hay là “thương nhân nước ngoài/đơn vị không có MST”?
🧾 Hiện bạn đang dùng hóa đơn VNPT loại “có mã” hay “không có mã” của cơ quan thuế?