em là hộ kinh doanh, nhưng vẫn chưa hiêu cách tính thuế, mong các bac chỉ giáo ví dụ : em có hoá đơn đầu vào 200 và có xuất hoá đơn đầu ra 220 -> thì thuế GTGT = 220 x tỉ xuất % chịu thuế của mặt hàng đó có phải không ạ thuế TNCN = ( 220 - 200) x 17% ạ em có 1 thắc mắc là giá vốn nhập hàng của em rất cao, em bán mặt hàng vốn nhiều. nhưng lãi ít, nếu tính thuế dựa trên doanh thu thì nhà em thiệt thòi quá. sao không cho HKD tính thuế dựa vào lợi nhuận các bác nhỉ. Có gì mong các bác chỉ bảo ạ ? em cảm ơn!
Chào bạn, mình giải thích thật dễ như sau:
1️⃣ Ý đúng trước hết
Hộ kinh doanh không tính thuế giống doanh nghiệp.
Từ 01/01/2026 đã bỏ thuế khoán, và từ 05/03/2026 hộ kinh doanh áp dụng cơ chế khai thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Nếu doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh.
2️⃣ Công thức thuế GTGT của hộ kinh doanh
Cách bạn hiểu “lấy đầu ra trừ đầu vào” là không đúng với hộ kinh doanh.
Với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng, thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Nghĩa là: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % GTGT của ngành nghề, không lấy hóa đơn đầu vào 200 để khấu trừ như doanh nghiệp kê khai khấu trừ.
Nên ví dụ của bạn, nếu doanh thu bán ra là 220 thì thuế GTGT sẽ tính trên 220 nhân tỷ lệ % GTGT đúng ngành nghề của bạn.
3️⃣ Công thức thuế TNCN của hộ kinh doanh
Công thức “(220 - 200) x 17%” không phải công thức mặc định của mọi hộ kinh doanh.
Từ 05/03/2026, thuế TNCN của hộ kinh doanh có 2 cách tính.
Cách 1 là tính theo thuế suất x doanh thu tính thuế, áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng.
Theo cách này, thuế suất TNCN đang là: phân phối cung cấp hàng hóa 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5%; hoạt động khác 1%; một số hoạt động riêng như cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp hoặc nội dung số áp dụng mức riêng theo luật.
Cách 2 là tính theo thu nhập tính thuế x thuế suất, tức là lấy doanh thu trừ chi phí rồi mới nhân thuế suất.
Cách này áp dụng bắt buộc với doanh thu năm trên 3 tỷ đồng, và người có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng cũng được lựa chọn áp dụng cách này.
Mức 17% bạn hỏi chỉ nằm trong phương pháp tính trên thu nhập tính thuế và chỉ áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
4️⃣ Trả lời đúng ví dụ 200 vào, 220 ra của bạn
Nếu bạn đang là hộ kinh doanh thuộc nhóm tính TNCN theo doanh thu thì:
Thuế GTGT = 220 x tỷ lệ % GTGT của ngành.
Thuế TNCN = 220 x tỷ lệ % TNCN của ngành, không phải lấy 20 tiền lãi để nhân 17%.
Nếu bạn thuộc nhóm được áp dụng hoặc lựa chọn phương pháp tính TNCN theo thu nhập tính thuế thì:
Thu nhập tính thuế = 220 - 200 = 20, rồi mới nhân thuế suất TNCN theo mức doanh thu năm tương ứng.
5️⃣ Vì sao bạn thấy “lãi ít mà thuế vẫn cao”
Bạn thắc mắc như vậy là đúng thực tế.
Vì thuế GTGT của hộ kinh doanh hiện vẫn tính trực tiếp trên doanh thu, nên giá vốn cao hay thấp không làm giảm số thuế GTGT phải nộp theo cách tính này.
Còn thuế TNCN thì từ năm 2026 pháp luật đã mở ra cách tính theo thu nhập tính thuế đối với nhóm doanh thu phù hợp, tức là đã có hướng cho trường hợp lãi thấp nhưng vốn lớn.
6️⃣ Chốt rất ngắn cho bạn
GTGT của hộ kinh doanh không tính kiểu đầu ra trừ đầu vào.
TNCN của hộ kinh doanh cũng không mặc định lấy lợi nhuận x 17%.