Anh chị cho em hỏi trong trường hợp xuất hoá đơn sai tỷ giá thì có cần xuất hoá đơn điều chỉnh số tiền việt sai không ạ? Vì số ngoại tệ không thay đổi. Và tươnh ứng cần điều chỉnh trên bct GTGT ạ? Em cảm ơn.
Chào bạn, với trường hợp xuất hóa đơn sai tỷ giá:
1️⃣ Có cần xuất hóa đơn điều chỉnh không?
Có bạn nhé.
Vì dù số ngoại tệ không đổi, nhưng tỷ giá sai sẽ làm sai số tiền quy đổi ra VND, và thường kéo theo sai tiền thuế GTGT, sai tổng tiền thanh toán bằng VND trên hóa đơn.
Trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua mà bị sai về số tiền trên hóa đơn thì người bán phải xử lý theo diện hóa đơn sai sót, được chọn 1 trong 2 cách: lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế.
2️⃣ Nên điều chỉnh hay thay thế?
Thực tế kế toán thường chọn:
Nếu chỉ sai phần tiền quy đổi, muốn nhìn rõ phần chênh lệch tăng/giảm thì lập hóa đơn điều chỉnh.
Nếu muốn làm lại 1 hóa đơn đúng hoàn toàn, dễ đối chiếu hơn thì lập hóa đơn thay thế.
Cả 2 cách đều được pháp luật cho phép với lỗi sai về số tiền trên hóa đơn.
3️⃣ Nếu lập hóa đơn điều chỉnh thì ghi thế nào?
Hóa đơn điều chỉnh phải có dòng chữ kiểu:
“Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Nếu phần giá trị điều chỉnh tăng thì ghi dương.
Nếu phần giá trị điều chỉnh giảm thì ghi âm, đúng theo thực tế điều chỉnh.
4️⃣ Có cần điều chỉnh tờ khai GTGT không?
Có, nếu hóa đơn sai tỷ giá làm cho hồ sơ khai thuế đã nộp bị sai.
Nói dễ hiểu là:
Nếu hóa đơn sai nhưng bên bạn chưa kê khai thuế kỳ đó, thì kê khai theo hóa đơn đã xử lý, không phải làm bổ sung kỳ cũ.
Nếu hóa đơn sai và bên bạn đã kê khai thuế rồi, thì phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế bị sai.
5️⃣ Cách hiểu nhanh trên tờ khai GTGT
Sai tỷ giá mà làm sai doanh thu tính thuế, sai thuế GTGT đầu ra thì phải sửa lại số liệu thuế tương ứng.
Nếu sau điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp thì ngoài khai bổ sung còn phải nộp thêm thuế và tiền chậm nộp nếu có.
Nếu chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì xử lý theo hồ sơ bổ sung và chỉ tiêu chuyển kỳ sau theo quy định quản lý thuế.
6️⃣ Kết luận ngắn gọn để bạn chốt
Sai tỷ giá trên hóa đơn thì không được bỏ qua.
Vẫn phải xử lý hóa đơn sai sót vì số tiền VND trên hóa đơn đang sai.
Đã kê khai thuế rồi thì làm hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, đồng thời khai bổ sung tờ khai GTGT bị sai.
Chưa kê khai thì xuất hóa đơn xử lý xong rồi kê khai theo hóa đơn đúng.
7️⃣ Căn cứ pháp lý đang áp dụng
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 01/07/2022, đã được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025, hiệu lực 01/06/2025, về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, còn hiệu lực, về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, còn hiệu lực, về hồ sơ khai thuế và khai bổ sung.