mn ơi, cho mình hỏi, bên mình là công ty có nhận hóa đơn đầu vào từ NCC là công ty mặt hàng cơm dừa sấy, VAT là KKKNT, thì khi mình xuất cho khách hàng bên mình là công ty thì VAT cũng KKKNT phải ko ạ, còn xuất cho khách là Hộ Kinh doanh thì VAT là 5% phải ko mn
mn ơi, cho mình hỏi, bên mình là công ty có nhận hóa đơn đầu vào từ NCC là công ty mặt hàng cơm dừa sấy, VAT là KKKNT, thì khi mình xuất cho khách hàng bên mình là công ty thì VAT cũng KKKNT phải ko ạ, còn xuất cho khách là Hộ Kinh doanh thì VAT là 5% phải ko mn
Chào bạn, với tình huống cụ thể này mình hiểu là bên bạn mua “cơm dừa sấy” từ nhà cung cấp, hóa đơn đầu vào đang ghi VAT là KKKNT.
Theo mình thì:
1️⃣ Không tách VAT theo “khách là công ty” hay “khách là hộ kinh doanh” một cách máy móc
VAT phải xác định theo bản chất hàng hóa và đối tượng mua theo đúng quy định.
2️⃣ Nếu cơm dừa sấy chỉ là sản phẩm cây trồng đã sơ chế thông thường
Ví dụ: tách cơm dừa, bào/sấy khô, chưa chế biến thành sản phẩm khác.
Trường hợp bên bạn là doanh nghiệp nộp VAT khấu trừ, mua bán thương mại lại cho doanh nghiệp/hợp tác xã thì khi xuất bán tiếp thường xử lý theo hướng KKKNT.
3️⃣ Nếu bán cho Hộ kinh doanh
Nếu hàng vẫn là sản phẩm cây trồng chỉ qua sơ chế thông thường, bán cho đối tượng không phải doanh nghiệp/hợp tác xã thì thường áp dụng VAT 5%.
Nên hướng bạn đang hiểu là: xuất cho công ty thì KKKNT, xuất cho hộ kinh doanh thì 5% là phù hợp với nguyên tắc chung.
4️⃣ Nhưng bạn cần kiểm tra kỹ “cơm dừa sấy” là loại nào
Nếu chỉ sấy khô, chưa tẩm ướp, chưa chế biến thành bánh/kẹo/snack/thành phẩm ăn liền khác thì mới đi theo nhóm sơ chế thông thường.
Nếu đã tẩm đường, rang, phối trộn phụ gia, đóng gói như thực phẩm chế biến thì không nên tự áp KKKNT hoặc 5%, cần kiểm tra lại mã hàng và hồ sơ sản phẩm.
5️⃣ Gợi ý xử lý an toàn
Bạn nên xin nhà cung cấp xác nhận mô tả hàng hóa: cơm dừa sấy là sản phẩm cây trồng sơ chế thông thường hay sản phẩm đã chế biến.
Khi xuất hóa đơn, tên hàng nên ghi rõ theo thực tế, ví dụ: “cơm dừa sấy khô” và áp đúng thuế suất theo nhóm hàng.
Nếu giá trị lớn hoặc bán thường xuyên, nên nhờ tư vấn có phí kiểm tra hồ sơ hàng hóa trước khi xuất hàng loạt để tránh sai VAT đầu ra.
Căn cứ pháp lý mình đã kiểm tra: Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực từ 01/07/2025, quy định sản phẩm cây trồng chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường thuộc nhóm không chịu thuế ở khâu tự sản xuất bán ra và thuộc nhóm thuế suất 5% ở khâu khác theo điều kiện cụ thể.
THƯ VIỆN PHÁP LUẬT
Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 có hiệu lực từ 01/07/2025 và Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 có hiệu lực từ 01/01/2026 là văn bản hướng dẫn/sửa đổi liên quan cần đối chiếu khi áp dụng thực tế.