Mình là kế toán mới, kt cũ năm 2025 đã quyết toán thuế tncn đủ 12 tháng theo báo cáo tài chính 2025, tức là lương 12 tháng của 2025 mặc định coi là chi trả trong năm, mà thực ra là lương tháng 12.2025 trả vào tháng 1.2026, giờ mình nhận bàn giao cty thì tờ khai thuế tncn quý 1.2026 mình đưa vào tờ khai tổng lương tháng 1 và 2 hay là tháng 1 2 3 luôn ạ? Nếu chỉ đưa lương tháng 1 và 2 theo đúng nguyên tắc chỉ tính vào thời điểm chi trả vâyh tới cuối năm quyết toán năm 2026 chỉ chi lương 11 lần, thì tính giảm trừ 11 hay 12 tháng ạ?
Mình là kế toán mới, kt cũ năm 2025 đã quyết toán thuế tncn đủ 12 tháng theo báo cáo tài chính 2025, tức là lương 12 tháng của 2025 mặc định coi là chi trả trong năm, mà thực ra là lương tháng 12.2025 trả vào tháng 1.2026, giờ mình nhận bàn giao cty thì tờ khai thuế tncn quý 1.2026 mình đưa vào tờ khai tổng lương tháng 1 và 2 hay là tháng 1 2 3 luôn ạ? Nếu chỉ đưa lương tháng 1 và 2 theo đúng nguyên tắc chỉ tính vào thời điểm chi trả vâyh tới cuối năm quyết toán năm 2026 chỉ chi lương 11 lần, thì tính giảm trừ 11 hay 12 tháng ạ?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn, theo mình thì:
1️⃣ Tờ khai thuế TNCN quý 1/2026 phải kê theo thời điểm thực tế chi trả lương
Nghĩa là trong quý 1/2026, công ty trả khoản lương nào thì đưa khoản đó vào tờ khai quý 1/2026
Không kê theo “lương của tháng nào”, mà kê theo “ngày công ty trả tiền cho người lao động”
2️⃣ Nếu lương tháng 12/2025 trả vào tháng 01/2026
Khoản này thuộc thu nhập chịu thuế TNCN của năm 2026
Vì thời điểm chi trả nằm trong năm 2026
Do đó, quý 1/2026 bạn cần đưa vào tờ khai các khoản đã trả trong tháng 01, 02, 03/2026
Ví dụ:
Tháng 01/2026 trả lương tháng 12/2025
Tháng 02/2026 trả lương tháng 01/2026
Tháng 03/2026 trả lương tháng 02/2026
👉 Vậy tờ khai quý 1/2026 sẽ gồm 3 lần chi trả này
3️⃣ Nếu lương tháng 03/2026 trả vào tháng 04/2026
Khoản lương tháng 03/2026 không đưa vào tờ khai quý 1/2026
Khoản này sẽ đưa vào tờ khai quý 2/2026
Vì thực tế chi tiền là tháng 04/2026
4️⃣ Việc kế toán cũ đã quyết toán năm 2025 đủ 12 tháng là cần rà soát lại
Nếu quyết toán TNCN năm 2025 đã đưa cả lương tháng 12/2025 nhưng thực tế tháng 01/2026 mới trả
Thì về nguyên tắc TNCN là đang bị lệch kỳ
Bạn nên kiểm tra lại bảng lương, chứng từ thanh toán, tờ khai quý và quyết toán TNCN năm 2025
Nếu sai thật thì nên cân nhắc làm tờ khai bổ sung quyết toán TNCN năm 2025
Đồng thời kê đúng khoản lương tháng 12/2025 đã trả trong tháng 01/2026 vào kỳ quý 1/2026
5️⃣ Cuối năm 2026 nếu chỉ có 11 lần lương của năm 2026 thì giảm trừ bản thân tính 11 hay 12 tháng?
Với cá nhân cư trú, khi quyết toán năm thì giảm trừ bản thân được tính đủ 12 tháng
Không phụ thuộc trong năm nhận 11 lần hay 12 lần lương
Nên nếu người lao động làm đủ điều kiện cư trú và quyết toán năm 2026, phần giảm trừ bản thân vẫn tính 12 tháng
6️⃣ Còn giảm trừ người phụ thuộc thì không tự mặc định 12 tháng
Người phụ thuộc tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng và đủ điều kiện đăng ký giảm trừ
Phần này bạn cần xem hồ sơ đăng ký người phụ thuộc của từng nhân sự
7️⃣ Cách xử lý an toàn cho bạn lúc nhận bàn giao
Bạn lập bảng đối chiếu 3 cột: tháng lương, ngày thực trả, kỳ đã kê khai TNCN
Khoản nào trả trong 2025 thì thuộc 2025
Khoản nào trả trong 2026 thì thuộc 2026
Nếu phát hiện năm 2025 đã kê sai kỳ, nên trao đổi lại với sếp hoặc đơn vị tư vấn thuế để làm bổ sung cho đúng
8️⃣ Kết luận ngắn gọn
Tờ khai TNCN quý 1/2026: kê các khoản thực trả trong tháng 01, 02, 03/2026
Nếu tháng 01/2026 có trả lương tháng 12/2025 thì vẫn đưa vào quý 1/2026
Cuối năm 2026, giảm trừ bản thân của cá nhân cư trú khi quyết toán vẫn tính đủ 12 tháng, không phải 11 tháng
Trường hợp này có liên quan điều chỉnh quyết toán năm cũ, nên nếu số tiền lớn hoặc nhiều nhân sự, bạn nên cho kiểm tra hồ sơ có phí để tránh bổ sung sai làm phát sinh chênh lệch thuế/phạt không đáng có.