công ty mình trụ sở chính ở HCM. Muốn mở chi nhánh ở HN ( có tồn kho hàng hoá tại HN ) hạch toán thuế phụ thuộc ở trục ở chính ( HCM ) thì có ổn không ạ ? hay nên làm như nào vậy ạ ?
Chào bạn, làm chi nhánh HN nhưng hạch toán phụ thuộc và kê khai thuế tập trung tại trụ sở HCM là làm được, NHƯNG phải đúng “mô hình hoạt động” của chi nhánh nhé
1️⃣ Trường hợp 1: HN chỉ là kho chứa + giao hàng, KHÔNG bán hàng, KHÔNG xuất hóa đơn
Bạn nên đăng ký “Địa điểm kinh doanh/kho hàng” hoặc “Chi nhánh phụ thuộc” đều được, nhưng mô hình “địa điểm kinh doanh” thường gọn thủ tục hơn
Hóa đơn bán hàng vẫn xuất từ HCM theo ngày bán/thu tiền theo quy định về thời điểm lập hóa đơn
Hàng điều chuyển HCM ↔ HN làm chứng từ điều chuyển nội bộ (phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ/lệnh điều động + chứng từ kho), KHÔNG xuất hóa đơn GTGT cho hàng điều chuyển nội bộ
Thuế GTGT kê khai tập trung tại HCM (vì HN không phát sinh bán hàng/xuất hóa đơn)
2️⃣ Trường hợp 2: HN có bán hàng (chốt đơn), có thể giao tại HN và có xuất hóa đơn cho khách
Nếu chi nhánh HN trực tiếp bán và xuất hóa đơn thì thường phải thực hiện nghĩa vụ kê khai/khai phân bổ thuế GTGT theo quy định quản lý thuế (không thể “để hết ở HCM” theo kiểu kho bán hàng nhưng không có nghĩa vụ tại HN)
Bạn vẫn có thể hạch toán phụ thuộc, nhưng sẽ phát sinh phần khai thuế/ phân bổ thuế GTGT liên quan đến HN theo quy định hiện hành
3️⃣ Nên làm theo hướng nào cho “ổn và ít rủi ro”
Nếu HN chỉ để hàng + ship, không cần xuất hóa đơn tại HN → chọn mô hình “địa điểm kinh doanh/kho hàng” và xuất hóa đơn tại HCM
Nếu HN có đội bán hàng, cần xuất hóa đơn nhanh tại HN → đăng ký “chi nhánh phụ thuộc” và làm đầy đủ phần hóa đơn + kê khai/ phân bổ thuế GTGT theo quy định
4️⃣ Các việc bạn cần chuẩn bị (dù chọn mô hình nào)
Đăng ký đơn vị phụ thuộc tại Sở KHĐT/đăng ký doanh nghiệp theo đúng loại hình (chi nhánh/địa điểm kinh doanh)
Đăng ký thông tin thuế cho đơn vị phụ thuộc (mã số đơn vị phụ thuộc nếu là chi nhánh)
Quy trình quản lý kho: nhập kho HN, xuất kho giao khách, đối soát tồn kho, biên bản kiểm kê định kỳ
Quy trình hóa đơn: ai lập hóa đơn, lập theo ngày nào, căn cứ đơn hàng/biên bản giao nhận/thanh toán
5️⃣ Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Nghị định 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 về đăng ký doanh nghiệp (hiệu lực 04/01/2021)
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 (hiệu lực 01/07/2020)
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều Luật Quản lý thuế (hiệu lực 05/12/2020)
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 (hiệu lực 01/01/2022) và Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025 sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC (hiệu lực 14/10/2025)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về hóa đơn, chứng từ (hiệu lực 01/07/2022) và Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP (hiệu lực 01/06/2025)