Dạ em mới ra trường, nhiều vấn đề chưa rõ, nhờ anh/chị trợ giúp em ạ Cho em hỏi, em có được chi tiền từ TK cty khi không có hóa đơn VAT, hóa đơn bán hàng không ạ Note: các chi phí này sẽ gom lại để loại trên chỉ tiêu B4 ạ
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
1️⃣ Về “được chi tiền từ TK công ty khi không có hóa đơn không?”
Được chi nếu đó là chi phí thực tế của công ty và có hồ sơ chứng minh tối thiểu.
Nhưng khoản đó sẽ KHÔNG được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu không đủ chứng từ hợp lệ.
2️⃣ Nếu bạn đã xác định “gom lại loại B4” thì cần làm gì để an toàn
Lập chứng từ nội bộ đầy đủ để chứng minh đây là chi phí thật, tránh bị coi là chi sai mục đích.
Hạch toán vào tài khoản chi phí phù hợp, cuối năm loại ra trên chỉ tiêu B4 khi quyết toán thuế TNDN.
3️⃣ Bộ hồ sơ tối thiểu nên có (không có hóa đơn vẫn nên chuẩn bị)
Đề nghị thanh toán/phiếu đề nghị chi có nêu rõ nội dung chi.
Phiếu chi (nếu tiền mặt) hoặc Ủy nhiệm chi/giấy báo Nợ (nếu chuyển khoản).
Bảng kê chi phí không có hóa đơn (ghi rõ: ngày, nội dung, người nhận tiền, số tiền, lý do không có hóa đơn).
Chứng từ kèm theo nếu có: báo giá, tin nhắn, email, biên nhận, hình ảnh, hợp đồng/thoả thuận, phiếu giao nhận.
Có chữ ký người đề nghị + kế toán + giám đốc duyệt.
4️⃣ Những khoản “không hóa đơn” mà cơ quan thuế hay soi nhất
Chi cho cá nhân nhưng ghi là chi phí công ty (dễ bị quy thành lợi ích cá nhân).
Chi tiếp khách, ăn uống, quà tặng không đủ chứng từ.
Chi mua hàng hóa/dịch vụ nhưng không chứng minh được bên bán là ai.
5️⃣ Mẹo làm cho gọn và ít rủi ro
Nếu chi cho 1 người bán/cung cấp cố định: cố gắng xin “hóa đơn điện tử/hóa đơn bán hàng” về sau để hợp thức.
Nếu là khoản nhỏ lẻ phát sinh: làm bảng kê + chứng từ kèm theo để chứng minh thực chi.
Hạn chế chi “tiền mặt” nhiều, ưu tiên chuyển khoản có nội dung rõ ràng.
6️⃣ Căn cứ pháp lý (còn hiệu lực)
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03/06/2008, hiệu lực 01/01/2009 (đã được sửa đổi, bổ sung còn hiệu lực).
Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013, hiệu lực 15/02/2014 (quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, đã được sửa đổi, bổ sung còn hiệu lực).