Với công ty mình thuê lao động khoán việc theo đơn giá trên 2 tr có cam kết không vượt mức đóng thuế thì hàng quý kê khai tờ tncn kiểu gì a
Với công ty mình thuê lao động khoán việc theo đơn giá trên 2 tr có cam kết không vượt mức đóng thuế thì hàng quý kê khai tờ tncn kiểu gì a
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Công ty thuê lao động khoán việc theo đơn giá trên 2 triệu/lần.
Người lao động có làm cam kết thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN.
Bạn đang hỏi hàng quý kê khai tờ khai thuế TNCN như thế nào.
Theo mình thì:
1️⃣ Trước hết phải xác định đây là khoản khoán việc kiểu gì
Nếu cá nhân khoán việc không ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, hoặc hợp đồng dịch vụ theo từng việc, thì khoản chi này thuộc nhóm dễ bị tính khấu trừ thuế TNCN 10% khi chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
Nguyên tắc an toàn là: trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì doanh nghiệp phải khấu trừ 10% trước khi trả tiền cho cá nhân.
Ví dụ công khoán là 3.000.000 đồng/lần thì nếu không có cam kết hợp lệ, công ty khấu trừ 300.000 đồng, trả thực nhận 2.700.000 đồng.
2️⃣ Nếu người lao động có cam kết hợp lệ thì xử lý thế nào
Nếu cá nhân có cam kết thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN thì công ty được tạm thời chưa khấu trừ 10%.
Nhưng cam kết chỉ nên nhận khi cá nhân có mã số thuế cá nhân tại thời điểm cam kết.
Người lao động phải tự chịu trách nhiệm về cam kết của mình.
Công ty nên lưu cam kết, CCCD, mã số thuế, hợp đồng khoán việc, biên bản nghiệm thu, bảng chấm công hoặc bảng xác nhận khối lượng, chứng từ thanh toán.
Không nên chỉ có mỗi “giấy cam kết” mà thiếu hồ sơ khoán việc, vì khi kiểm tra thuế sẽ khó chứng minh bản chất khoản chi.
3️⃣ Hàng quý có phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN không
Nếu trong quý công ty chỉ phát sinh các khoản khoán việc có cam kết hợp lệ và không khấu trừ đồng thuế TNCN nào, thì về nguyên tắc công ty không phải nộp tờ khai thuế TNCN quý cho phần không phát sinh khấu trừ.
Nói dễ hiểu là: không khấu trừ thuế TNCN trong quý thì không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN chỉ để kê số 0.
Nhưng bạn cần kiểm tra thêm thực tế công ty có lương nhân viên, cộng tác viên, chuyên gia, lao động thời vụ khác bị khấu trừ thuế trong cùng quý hay không.
Nếu có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ ai trong quý, công ty vẫn phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN cho quý đó.
4️⃣ Nếu trong quý có người bị khấu trừ 10% thì kê khai ra sao
Khi có phát sinh khấu trừ 10%, công ty kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN theo quý.
Số thuế đã khấu trừ đưa vào chỉ tiêu thuế TNCN đã khấu trừ trên tờ khai.
Sau đó công ty nộp tiền thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách.
Trường hợp này không phải vì một người có cam kết mà bỏ luôn tờ khai quý, nếu trong quý vẫn có người khác bị khấu trừ.
5️⃣ Những người có cam kết không bị khấu trừ thì có đưa vào tờ khai quý không
Nếu quý đó không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ, bạn không cần nộp tờ khai quý chỉ để kê những người có cam kết.
Nếu quý đó công ty vẫn phải nộp tờ khai vì có người khác bị khấu trừ, bạn nên rà theo phần mềm kê khai hiện hành để nhập đúng chỉ tiêu thu nhập chi trả và số thuế đã khấu trừ.
Với người có cam kết thì số thuế khấu trừ là 0.
Không nên kê bừa hoặc bỏ sót theo cảm tính, vì phần mềm và tờ khai từng giai đoạn có thể thay đổi chỉ tiêu.
6️⃣ Cuối năm có phải quyết toán thuế TNCN không
Có, nếu công ty là đơn vị chi trả thu nhập thì cuối năm thường vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN nếu thuộc trường hợp phải quyết toán.
Các cá nhân khoán việc có thu nhập đã chi trả trong năm thường được tổng hợp vào hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm của tổ chức chi trả.
Với cá nhân có cam kết và công ty không khấu trừ 10%, cuối năm vẫn nên tổng hợp danh sách để đối chiếu.
Lưu ý là cam kết không làm mất nghĩa vụ tổng hợp dữ liệu chi trả khi quyết toán năm.
7️⃣ Hồ sơ nên lưu để an toàn khi cơ quan thuế kiểm tra
Bạn nên lưu hợp đồng khoán việc hoặc thỏa thuận giao việc.
Bạn nên lưu CCCD và mã số thuế cá nhân của người nhận khoán.
Bạn nên lưu cam kết thu nhập chưa đến mức nộp thuế TNCN.
Bạn nên lưu bảng nghiệm thu công việc, bảng xác nhận sản lượng, bảng thanh toán.
Bạn nên lưu chứng từ chuyển khoản hoặc phiếu chi có ký nhận rõ ràng.
Bạn nên lưu chứng từ khấu trừ nếu có trường hợp đã khấu trừ 10%.
8️⃣ Trường hợp không được dùng cam kết để né khấu trừ 10%
Không nên nhận cam kết nếu cá nhân chưa có mã số thuế cá nhân.
Không nên nhận cam kết nếu cá nhân có thu nhập nhiều nơi và không đủ điều kiện cam kết.
Không nên dùng cam kết cho cá nhân có mức thu nhập thực tế đã vượt ngưỡng phải nộp thuế.
Không nên chia nhỏ tiền khoán dưới 2 triệu/lần để tránh khấu trừ, vì cách này có rủi ro bị cơ quan thuế đánh giá là không đúng bản chất.
9️⃣ Gợi ý cách làm thực tế cho công ty bạn
Nếu tất cả lao động khoán trong quý đều có cam kết hợp lệ và công ty không khấu trừ thuế TNCN của ai, thì quý đó không cần nộp tờ khai 05/KK-TNCN.
Nếu trong quý có phát sinh khấu trừ 10% của một hoặc vài cá nhân, thì nộp tờ khai 05/KK-TNCN theo quý và nộp tiền thuế đã khấu trừ.
Cuối năm tổng hợp lại toàn bộ lao động khoán việc để làm quyết toán thuế TNCN năm cho đúng.
Bạn nên lập một file Excel riêng gồm: họ tên, CCCD, mã số thuế, số tiền chi trả, số cam kết, số thuế đã khấu trừ, ngày thanh toán, hình thức thanh toán.
10️⃣ Kết luận ngắn gọn
Khoán việc trên 2 triệu/lần thì nguyên tắc là khấu trừ 10% thuế TNCN.
Nếu cá nhân có mã số thuế và làm cam kết hợp lệ thì công ty được tạm không khấu trừ 10%.
Nếu cả quý không khấu trừ đồng thuế TNCN nào thì không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN quý.
Nếu trong quý có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ ai thì vẫn phải nộp tờ khai quý.
Hồ sơ cam kết phải lưu kỹ để giải trình khi quyết toán hoặc khi cơ quan thuế kiểm tra.
Trường hợp công ty bạn có nhiều lao động khoán, nhiều đợt thanh toán, hoặc vừa có lương nhân viên vừa có khoán việc, bạn nên cho bên tư vấn rà riêng trước khi nộp để tránh kê sai chỉ tiêu và sai nghĩa vụ khấu trừ.