Em là hkd doanh thu không tới 3 tỷ nhưng khi đăng ký CQT kêu đăng ký nhóm 3. Bây giờ em nộp trên doanh thu như nhóm 2 được không ạ, hay đã đăng kỳ rồi thì bắt buộc phải nộp trên lợi nhuận ạ.
Em là hkd doanh thu không tới 3 tỷ nhưng khi đăng ký CQT kêu đăng ký nhóm 3. Bây giờ em nộp trên doanh thu như nhóm 2 được không ạ, hay đã đăng kỳ rồi thì bắt buộc phải nộp trên lợi nhuận ạ.
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Bạn là hộ kinh doanh, doanh thu thực tế chưa tới 3 tỷ/năm.
Nhưng khi đăng ký, cơ quan thuế lại hướng dẫn hoặc ghi nhận bạn vào “nhóm 3”.
Bạn đang lo là có phải nộp thuế theo lợi nhuận hay vẫn được nộp theo doanh thu như “nhóm 2”.
Theo mình thì:
1️⃣ Không nên tự ý nộp theo nhóm 2 nếu hồ sơ đang ghi nhận nhóm 3
Bạn không nên tự đổi cách kê khai trên tờ khai nếu hệ thống thuế đang ghi nhận bạn theo nhóm khác.
Vì khi cơ quan thuế đang quản lý bạn theo nhóm 3 mà bạn tự nộp theo nhóm 2 thì dễ bị lệch hồ sơ.
Sau này có thể bị yêu cầu giải trình, điều chỉnh tờ khai, hoặc xác định lại nghĩa vụ thuế.
Cách an toàn là phải làm rõ lại với cơ quan thuế trước khi nộp.
2️⃣ Doanh thu dưới 3 tỷ chưa đồng nghĩa là chắc chắn phải nộp theo lợi nhuận
Theo quy định hiện hành, hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng thì phương pháp tính thuế TNCN cơ bản là tính theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế.
Nói dễ hiểu là lấy doanh thu nhân tỷ lệ thuế, không phải bắt buộc lấy lợi nhuận để tính.
Trường hợp doanh thu năm trên 3 tỷ đồng thì áp dụng phương pháp tính theo thu nhập tính thuế, tức là có yếu tố doanh thu trừ chi phí hợp lệ.
Riêng hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng được lựa chọn áp dụng phương pháp tính theo thu nhập tính thuế nếu đáp ứng điều kiện và đã đăng ký/lựa chọn theo hồ sơ.
Vì vậy, nếu bạn chỉ nói “doanh thu không tới 3 tỷ” thì chưa đủ để kết luận bạn bắt buộc nộp theo lợi nhuận.
3️⃣ Cần kiểm tra bạn đã “bị xếp nhóm 3” hay đã “đăng ký chọn phương pháp tính theo lợi nhuận”
Đây là điểm rất quan trọng.
Nếu cơ quan thuế chỉ ghi nhận nhầm nhóm quản lý thì bạn nên đề nghị điều chỉnh lại.
Nếu bạn đã ký/chọn/đăng ký phương pháp tính theo thu nhập tính thuế thì việc quay lại phương pháp tính theo doanh thu cần làm theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Theo quy định, trường hợp đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu nhân thuế suất hoặc theo thu nhập tính thuế thì phương pháp đó được ổn định trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Vì vậy, không nên tự đổi qua lại giữa các phương pháp theo ý mình.
4️⃣ Nếu doanh thu của bạn không quá 500 triệu/năm thì lại là câu chuyện khác
Nếu doanh thu năm của hộ/cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng trở xuống thì thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh theo quy định đang áp dụng.
Trường hợp này cần kiểm tra doanh thu cả năm, ngành nghề, dữ liệu hóa đơn, dữ liệu sàn thương mại điện tử nếu có, chứ không chỉ nhìn doanh thu vài tháng.
5️⃣ Nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ thì hướng xử lý an toàn
Bạn nên hỏi cơ quan thuế rõ 3 nội dung.
Một là hiện hồ sơ của bạn đang được ghi nhận theo phương pháp nào.
Hai là căn cứ nào để xếp bạn vào nhóm 3.
Ba là nếu doanh thu thực tế/dự kiến dưới 3 tỷ thì có được điều chỉnh về phương pháp tính theo doanh thu không.
Bạn nên làm bằng văn bản hoặc gửi hỏi qua kênh hỗ trợ chính thức để có căn cứ lưu lại.
Không nên chỉ nghe miệng rồi tự nộp khác với thông tin trên hệ thống.
6️⃣ Cách nói với cơ quan thuế cho gọn
Bạn có thể trình bày như sau:
“Em là hộ kinh doanh, doanh thu thực tế/dự kiến năm không đến 3 tỷ đồng.
Hiện hồ sơ đang được hướng dẫn hoặc ghi nhận nhóm 3.
Nhờ cơ quan thuế kiểm tra giúp căn cứ phân nhóm và phương pháp tính thuế đang áp dụng cho hộ em.
Nếu hồ sơ đang ghi nhận chưa đúng với doanh thu thực tế, em đề nghị được hướng dẫn điều chỉnh về phương pháp phù hợp trước khi nộp tờ khai.”
7️⃣ Kết luận ngắn gọn cho bạn
Bạn không nên tự nộp theo nhóm 2 nếu trên hệ thống đang ghi nhận nhóm 3.
Bạn cũng chưa nên mặc nhiên chấp nhận nộp theo lợi nhuận nếu doanh thu thực tế chưa tới 3 tỷ mà chưa rõ căn cứ.
Nếu doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ thì về nguyên tắc không mặc nhiên bắt buộc nộp theo lợi nhuận.
Nếu đã đăng ký/chọn phương pháp tính theo thu nhập tính thuế thì cần hỏi cơ quan thuế cách điều chỉnh, vì phương pháp tính có nguyên tắc ổn định trong thời gian nhất định.
8️⃣ Việc bạn nên làm ngay
Bạn kiểm tra lại giấy đăng ký hộ kinh doanh, hồ sơ đăng ký thuế, thông tin ngành nghề, doanh thu dự kiến đã khai ban đầu.
Bạn kiểm tra trên eTax hoặc hỏi trực tiếp cơ quan thuế xem tờ khai hệ thống đang yêu cầu là mẫu nào, kỳ khai tháng hay quý, và phương pháp tính thuế nào.
Bạn chuẩn bị số liệu doanh thu thực tế, doanh thu dự kiến cả năm, hóa đơn bán ra, dữ liệu sàn nếu có.
Sau đó bạn đề nghị cơ quan thuế xác nhận hoặc điều chỉnh lại trước khi nộp kỳ tiếp theo.
Vì câu này ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế và hồ sơ quản lý trên hệ thống, nếu bạn đã lỡ nộp tờ khai hoặc đã phát sinh doanh thu lớn, bạn nên nhờ tư vấn có phí xem hồ sơ cụ thể trước khi điều chỉnh.