Sau khi quyết toán, số thuế nộp thừa của cả Cty là 100 triệu. Nếu để khấu trừ dần với số thuế phải nộp năm 2026 thì dự kiến mất 8 tháng. Anh chị cho em hỏi là trường hợp này cty cứ ứng trước 100 triệu ra trả NLD trong tháng 4, rồi sau này cty tự bù trừ với thuế phải không ạ?
Chào bạn, với tình huống này thì:
1️⃣ Có, công ty có thể tạm ứng 100 triệu để trả lại cho người lao động ngay sau khi quyết toán, rồi công ty bù trừ dần vào số thuế TNCN phải nộp của kỳ sau. Quy định hiện hành nêu rõ: nếu tổ chức trả thu nhập có số thuế TNCN nộp thừa sau quyết toán thì được bù trừ vào kỳ sau; đồng thời tổ chức có trách nhiệm trả lại số thuế nộp thừa cho cá nhân đã ủy quyền quyết toán.
2️⃣ Nhưng bạn lưu ý rất quan trọng: số thuế nộp thừa chỉ được bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp kỳ sau khi cùng nội dung kinh tế (cùng tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách. Nếu công ty có nộp TNCN ở nhiều tỉnh/thành thì không được tự ý lấy số nộp thừa ở nơi này bù sang nơi khác.
3️⃣ Nói dễ hiểu là: nếu 100 triệu này là thuế TNCN nộp thừa của nhóm lao động ủy quyền quyết toán tại đúng cơ quan thuế/đúng địa bàn đang nộp, thì công ty ứng tiền trả NLD trong tháng 4 là làm được. Sau đó các tháng tiếp theo công ty nộp ít đi tương ứng phần được bù trừ.
4️⃣ Công ty không bắt buộc phải chờ cơ quan thuế hoàn tiền về rồi mới trả cho NLD. Pháp luật cho phép chọn 1 trong 2 cách: bù trừ kỳ sau hoặc làm hồ sơ đề nghị hoàn. Trường hợp của bạn dự kiến 8 tháng mới bù hết thì về nguyên tắc vẫn được chọn bù trừ.
5️⃣ Tuy nhiên, khi đã chọn cách ứng tiền trả NLD trước, công ty nên làm thật chặt hồ sơ nội bộ: danh sách từng nhân viên được hoàn bao nhiêu, quyết định/biên bản duyệt chi trả, phiếu chi hoặc UNC, đối chiếu với hồ sơ quyết toán và theo dõi số bù trừ từng tháng. Từ 2025, cơ quan thuế còn yêu cầu cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân theo hướng dẫn tại Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025.
6️⃣ Kết luận ngắn gọn: công ty làm như bạn nói là đúng hướng, với điều kiện số 100 triệu này là số nộp thừa của các cá nhân đã ủy quyền quyết toán cho công ty, và công ty bù trừ đúng tiểu mục, đúng địa bàn ngân sách.