Nhóm mình có ai đang hưởng ưu đãi theo ngành nghề (đang được giảm 50% số thuế phải nộp) mà doanh thu dưới 50 tỉ nên áp thuế suất 17% không ạ? Em điền phụ lục 03-3A, chỉ tiêu 19 "số thuế phải nộp theo thuế suất phổ thông" nó tự nhảy theo thuế suất 20%. Bên tờ khai đang chọn thuế 17% mà bên phụ lục giảm theo thuế suất 20% thì số thuế được giảm sẽ tăng lên, em thấy cấn quá? Trường hợp này mọi người thì điền thế nào ạ?
Chào bạn, mình chốt ngắn gọn thế này:
1️⃣ Nếu doanh nghiệp bạn đủ điều kiện áp dụng thuế suất 17% theo doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng, thì với cùng khoản thu nhập đó, “thuế suất phổ thông” để so sánh trên phụ lục 03-3A phải là 17%, không phải 20%.
2️⃣ Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã quy định rõ thuế suất 20% là mức chung, còn 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
3️⃣ Nên cảm giác “cấn” của bạn là đúng, vì nếu phụ lục tự nhảy chỉ tiêu 19 theo 20% thì số chênh lệch ưu đãi sẽ bị đội lên, dẫn tới số thuế được giảm bị tăng sai. Việc đó không khớp tinh thần của Luật mới.
4️⃣ Với khoản thu nhập đang hưởng ưu đãi theo ngành nghề, luật cho phép nếu cùng một thời gian có nhiều mức ưu đãi đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được chọn mức có lợi nhất. Nhưng mức “có lợi nhất” vẫn phải tính đúng trên nền thuế suất đang được phép áp dụng hợp pháp, không phải lấy 20% khi doanh nghiệp thực tế thuộc mức 17%.
5️⃣ Nói dễ hiểu hơn cho case của bạn:
Chỉ tiêu 18 là thuế suất ưu đãi của khoản thu nhập được ưu đãi.
Chỉ tiêu 19 phải là số thuế tính theo thuế suất phổ thông đang áp dụng cho doanh nghiệp trong năm đó.
Nếu doanh nghiệp bạn thuộc mức 17% thì chỉ tiêu 19 phải ra theo 17%.
6️⃣ Trường hợp phần mềm đang tự kéo chỉ tiêu 19 theo 20% thì đây là cách tính không khớp với Luật Thuế TNDN 2025 và Thông tư 20/2026/TT-BTC đang áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.
7️⃣ Mình nghiêng về cách làm an toàn là:
Cập nhật bản HTKK/eTax mới nhất trước.
Nếu vẫn tự nhảy 20% thì không nên để nguyên số đó nếu nó làm tăng số ưu đãi được giảm.
Bạn nên kê theo số tính đúng bản chất là 17%, đồng thời lưu bảng tính đối chiếu để giải trình khi cần.
8️⃣ Nhưng có 1 điều bạn phải rà lại thêm:
Thuế suất 17% theo doanh thu dưới 50 tỷ không áp dụng cho một số trường hợp bị loại trừ theo Luật.
Nếu doanh nghiệp bạn rơi vào nhóm loại trừ đó thì khi ấy 20% mới là đúng.
9️⃣ Chốt lại câu hỏi của bạn:
Nếu doanh nghiệp bạn không thuộc trường hợp bị loại trừ và đang đủ điều kiện thuế suất 17%, thì ở phụ lục 03-3A chỉ tiêu 19 nên tính theo 17%, không nên để phần mềm tự nhảy 20%.
🔟 Căn cứ pháp lý còn hiệu lực:
Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 ban hành ngày 14/06/2025, hiệu lực từ 01/10/2025.
Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ban hành ngày 15/12/2025, hiệu lực từ 15/12/2025.
Thông tư số 20/2026/TT-BTC ban hành ngày 12/03/2026, hiệu lực từ 12/03/2026.