Ac cho e hỏi với ạ. Tháng 2 điều chỉnh giảm số lượng của hđ tháng 1 và tháng 10 ( giảm do người bán trả lại hàng). Thì mình kê khai hóa đơn điều chỉnh đấy vào kì kê khai t2 được không ạ. Hay mk phải quay lại tháng 10.2025 và t1.2026 làm tk bổ sung ạ
Chào bạn, với tình huống bạn nêu:
1️⃣ Nếu tháng 2/2026 mới phát sinh việc trả lại hàng
Bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm đó vào kỳ kê khai tháng 2/2026. Không phải quay lại tháng 10/2025 hay tháng 1/2026 để làm tờ khai bổ sung.
2️⃣ Vì sao kê khai tháng 2 được
Vì đây là nghiệp vụ trả lại hàng phát sinh ở tháng 2 và bên bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm ở tháng 2, nên kê khai theo thời điểm lập hóa đơn điều chỉnh. Hồ sơ kỳ cũ chỉ phải khai bổ sung khi kỳ cũ kê sai bản chất ngay từ đầu.
3️⃣ Khi nào mới phải quay lại kỳ cũ để khai bổ sung
Chỉ quay lại tháng 10/2025 hoặc tháng 1/2026 nếu hóa đơn gốc của các tháng đó bị sai ngay từ lúc lập, ví dụ sai số lượng, sai đơn giá, sai tiền thuế, sai thuế suất… và bây giờ mới phát hiện ra sai sót của kỳ cũ. Trường hợp đó là sai hồ sơ khai thuế đã nộp, nên phải khai bổ sung kỳ có sai sót.
4️⃣ Với câu bạn mô tả “giảm do trả lại hàng”
Nếu đúng là người mua trả lại hàng cho người bán trong tháng 2 thì đây là phát sinh mới của tháng 2, không phải sửa sai tờ khai cũ. Nên kê khai hóa đơn điều chỉnh ở tháng 2 là đúng hướng.
5️⃣ Bạn nên làm hồ sơ kèm theo cho chặt
Nên có biên bản hoặc thỏa thuận trả lại hàng.
Nên ghi rõ hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn số nào, ngày nào.
Số lượng giảm bao nhiêu, giá trị giảm bao nhiêu, thuế giảm bao nhiêu.
6️⃣ Kết luận ngắn gọn
Nếu tháng 2 mới trả hàng và tháng 2 mới lập hóa đơn điều chỉnh giảm thì kê khai luôn vào kỳ tháng 2/2026.
Không cần làm bổ sung tháng 10/2025 và tháng 1/2026.
Chỉ làm bổ sung kỳ cũ nếu hóa đơn gốc của kỳ cũ bị sai ngay từ đầu.
7️⃣ Căn cứ pháp lý còn hiệu lực
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13/06/2019, hiệu lực từ 01/07/2020, Điều 47 về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, khoản 4 Điều 7 về nguyên tắc khai bổ sung.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực áp dụng về hóa đơn điện tử từ 01/07/2022, Điều 19 về xử lý hóa đơn sai sót.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025, hiệu lực từ 01/06/2025, là văn bản sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP.