Mọi người cho em hỏi về thuế nhà thầu ạ. Trước đây đối với mua license va bao tri phần mềm thì thuế gtgt của nhà thầu la không chịu thuế. Nhưng từ 1/7/2025 theo áp dụng thuế đối với nền tảng số la 10% thì thuế nhà thầu đối với phần mềm mua ở nước ngoài la 10% luôn phải k ạ?
Chào bạn, mình chốt thật rõ để bạn khỏi bị “nhầm 1/7/2025 là phần mềm mua nước ngoài đều 10%” nha 🙂
✅ 1) Từ 01/07/2025, “dịch vụ số/nền tảng số” không đồng nghĩa mọi thứ đều chịu VAT 10%
📌 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (ban hành 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025) quy định: hàng hóa/dịch vụ chịu thuế thì áp thuế suất theo Điều 9, trong đó mức 10% áp cho nhóm không thuộc 0% và 5%
📌 Đồng thời Luật này vẫn có danh mục “không chịu thuế GTGT” tại Điều 5
✅ 2) Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm: vẫn thuộc “không chịu thuế GTGT” từ 01/07/2025
📌 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 ghi rõ: “sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
👉 Nên nếu bạn mua từ nước ngoài đúng bản chất là “sản phẩm phần mềm” hoặc “dịch vụ phần mềm” thì phần VAT trong thuế nhà thầu là “không chịu thuế”, không tự động thành 10%
✅ 3) Vậy “mua license phần mềm” và “bảo trì phần mềm” có bị 10% không
👉 Nếu hợp đồng/đơn hàng thể hiện đúng là: “license phần mềm” (quyền sử dụng phần mềm) và “dịch vụ phần mềm/bảo trì phần mềm” theo quy định pháp luật về phần mềm
➡️ Thì thuộc Điều 5 nêu trên ⇒ VAT: không chịu thuế
👉 Điểm mấu chốt là bạn phải chứng minh đúng “phần mềm/dịch vụ phần mềm” chứ không phải dịch vụ số khác
✅ 4) Trường hợp nào từ 01/07/2025 sẽ rơi vào VAT 10% khi mua dịch vụ nước ngoài qua nền tảng số
📌 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 cũng nêu rõ: thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ không thuộc 0% và 5%, bao gồm cả dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài cung cấp qua thương mại điện tử/nền tảng số
👉 Nên nếu bạn mua các dịch vụ số KHÔNG phải “dịch vụ phần mềm” (ví dụ nhóm dịch vụ cung cấp qua nền tảng số nhưng bản chất không nằm trong nhóm phần mềm theo luật chuyên ngành)
➡️ Thì VAT 10% sẽ áp theo Điều 9
✅ 5) Kết luận thẳng vào câu hỏi của bạn
👉 Không có quy định “từ 01/07/2025 mua phần mềm ở nước ngoài là VAT nhà thầu 10% luôn”
👉 Nếu đúng là “sản phẩm phần mềm” hoặc “dịch vụ phần mềm” thì VAT: không chịu thuế theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/07/2025)
👉 Chỉ khi dịch vụ mua vào không thuộc nhóm “phần mềm/dịch vụ phần mềm” và thuộc nhóm chịu thuế thì mới áp VAT 10% theo Điều 9 của Luật này
✅ 6) Checklist hồ sơ để bạn làm “an toàn” khi quyết toán
🧾 Hợp đồng ghi rõ: license phần mềm, dịch vụ phần mềm, bảo trì phần mềm (nêu phạm vi công việc)
🧾 Invoice/statement của nhà cung cấp ghi đúng mô tả phần mềm/dịch vụ phần mềm
🧾 Tài liệu mô tả sản phẩm (SOW/Proposal), email xác nhận phạm vi “bảo trì phần mềm”
🧾 Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
📌 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực từ 01/07/2025 (Điều 5 về đối tượng không chịu thuế; Điều 9 về thuế suất)
Bạn gửi mình 1 dòng mô tả đúng tên dịch vụ bạn mua (ví dụ: “software license + software maintenance” hay “SaaS/subscription/cloud/hosting”), mình sẽ chốt cho bạn thuộc nhóm “dịch vụ phần mềm không chịu thuế” hay nhóm chịu VAT 10% theo đúng luật nha 😊