Mọi người cho em hỏi, em đã nộp tờ khai quyết toán tndn kèm bctc và thuyết minh được chấp nhận. Giờ em muốn nộp lại bctc và thuyết minh vào mục bổ sung tài liệu thì có tính là 1 lần bổ sung không ạ? Hay mình phải làm bổ sung lần 1 cho quyết toán tndn ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn thì mình trả lời ngắn gọn như sau:
1️⃣ Nếu bạn chỉ nộp lại file BCTC và thuyết minh để bổ sung hồ sơ đính kèm, không làm thay đổi số liệu trên tờ khai quyết toán TNDN đã nộp, thì thường xử lý ở mục bổ sung tài liệu, không phải lập hồ sơ khai bổ sung lần 1. Hồ sơ quyết toán TNDN là một bộ hồ sơ khai thuế, trong đó có tờ khai quyết toán và tài liệu kèm theo như báo cáo tài chính năm.
2️⃣ Nếu BCTC hoặc thuyết minh bạn nộp lại có làm thay đổi chỉ tiêu, số thuế phải nộp, số lỗ, số ưu đãi, hoặc bất kỳ nội dung nào trên hồ sơ khai thuế đã nộp, thì khi đó bạn nên làm khai bổ sung hồ sơ quyết toán TNDN lần 1, không nên chỉ nộp bổ sung tài liệu. Vì Luật Quản lý thuế cho phép người nộp thuế khai bổ sung khi phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót.
3️⃣ Nói dễ hiểu là:
Chỉ thay file đính kèm, không đổi số liệu tờ khai → bổ sung tài liệu.
Có đổi số liệu/hồ sơ quyết toán đã nộp → khai bổ sung lần 1.
4️⃣ Thực tế để an toàn, bạn nên tự kiểm tra lại 2 điểm:
BCTC nộp lại có khác số đã lên chỉ tiêu trên tờ khai 03/TNDN không.
Thuyết minh nộp lại có làm thay đổi bản chất số liệu doanh thu, chi phí, lãi lỗ, thuế TNDN không.
5️⃣ Nếu cả 2 file chỉ là nộp lại cho đủ, rõ hơn, hoặc do file cũ lỗi/thiếu trang, thì bạn đi mục bổ sung tài liệu là hợp lý.