Em có nhận làm công ty mới mà kế toán cũ ghi TSCĐ 2 tỷ không khấu hao nhưng thực chất công ty không có giờ em ghi giảm vào TK nào thì hợp lý ạ.
Chào bạn, trường hợp này không nên ghi giảm thẳng ngay vào 811 hoặc 421 đâu ạ.
1️⃣ Cách làm an toàn trước
Bạn nên làm kiểm kê thực tế TSCĐ.
Lập biên bản kiểm kê, biên bản xác minh tài sản không còn tồn tại và xin quyết định xử lý của giám đốc.
2️⃣ Nếu đang hạch toán theo Thông tư 200
Khi phát hiện TSCĐ bị thiếu hoặc không còn thực tế, thường xử lý theo hướng đưa sang tài sản thiếu chờ xử lý trước, không đẩy thẳng hết vào chi phí ngay.
Bút toán hay làm là:
Nợ 1381
Có 211
Nếu tài sản này chưa khấu hao lần nào thì không có bút toán liên quan 214.
Nếu tài sản đã có hao mòn lũy kế thì mới xử lý thêm phần 214.
3️⃣ Sau khi có quyết định xử lý thì ghi tiếp
Nếu công ty tự chịu tổn thất:
Nợ 811
Có 1381
Nếu có cá nhân phải bồi thường:
Nợ 1388 hoặc 111 hoặc 334
Có 1381
4️⃣ Với đúng tình huống bạn nêu
Kế toán cũ đang treo TSCĐ 2 tỷ nhưng thực tế công ty không có, lại chưa khấu hao, thì hướng an toàn nhất là:
Trước tiên ghi nhận thiếu chờ xử lý qua 1381.
Sau đó căn cứ biên bản và quyết định xử lý để kết chuyển phần công ty chịu vào 811 hoặc phần cá nhân bồi thường vào 1388, 111, 334.
5️⃣ Lưu ý rất quan trọng
Nếu bạn kiểm tra ra đây là tài sản ghi khống từ các năm trước, hồ sơ mua sắm không có, biên bản bàn giao không có, chứng từ gốc không có, thì bản chất là sai sót số liệu cũ.
Lúc đó không nên tự ý cho hết 2 tỷ vào chi phí năm nay nếu chưa đánh giá ảnh hưởng báo cáo tài chính và thuế.
Bạn nên rà lại hồ sơ nguồn hình thành tài sản, ngày ghi tăng, chứng từ mua, nghiệm thu, bàn giao rồi mới chốt bút toán cuối cùng.
6️⃣ Mình chốt ngắn gọn
Hợp lý nhất trước mắt là ghi giảm qua 1381 chờ xử lý.
Khi có quyết định xử lý thì mới đưa vào 811 hoặc ghi nhận khoản phải bồi thường.
Không nên ghi giảm thẳng 211 vào 811 ngay từ đầu nếu chưa có hồ sơ kiểm kê và quyết định xử lý.