Em chào mọi người, các anh/ chị cho em hỏi ngu một câu là, phí dịch vụ ngân hàng thì có được tính trong chỉ tiêu [23] [24] tờ khai GTGT không ạ ? Q1.2026 bên e k có mua bán chỉ có mỗi tháng từ 275k tiền phí dịch vụ vậy e có cần kê trong tờ khai Q1 không ạ. Nhờ các chị chỉ giúp em cảm ơn ạ. Em cảm ơn
Em chào mọi người, các anh/ chị cho em hỏi ngu một câu là, phí dịch vụ ngân hàng thì có được tính trong chỉ tiêu [23] [24] tờ khai GTGT không ạ ? Q1.2026 bên e k có mua bán chỉ có mỗi tháng từ 275k tiền phí dịch vụ vậy e có cần kê trong tờ khai Q1 không ạ. Nhờ các chị chỉ giúp em cảm ơn ạ. Em cảm ơn
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
1️⃣ Phí dịch vụ ngân hàng có được kê vào chỉ tiêu [23] [24] không?
Theo mình là CÓ, nếu ngân hàng có xuất hóa đơn điện tử có thuế GTGT đầu vào cho khoản phí đó.
Chỉ tiêu [23]: ghi giá trị phí dịch vụ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24]: ghi số thuế GTGT trên hóa đơn ngân hàng.
Không đưa cả 275.000 đồng vào chỉ tiêu [24], vì [24] chỉ là tiền thuế GTGT thôi.
2️⃣ Nếu mỗi tháng phí ngân hàng 275.000 đồng thì kê thế nào?
Bạn cần xem hóa đơn ngân hàng ghi 275.000 đồng là giá chưa VAT hay đã gồm VAT.
Nếu 275.000 đồng là chưa VAT, 3 tháng Q1/2026 thì chỉ tiêu [23] là 825.000 đồng.
Thuế GTGT nếu thuế suất 10% thì chỉ tiêu [24] là 82.500 đồng.
Nếu 275.000 đồng là đã gồm VAT thì phải tách ngược ra giá chưa thuế và tiền thuế theo hóa đơn.
3️⃣ Có cần kê khai Q1/2026 không nếu không mua bán gì?
Nếu công ty bạn đang kê khai thuế GTGT theo quý thì vẫn nên nộp tờ khai Q1/2026 đúng hạn.
Nếu có hóa đơn phí ngân hàng hợp lệ thì kê vào đầu vào.
Nếu không có hóa đơn GTGT, chỉ có sao kê ngân hàng hoặc giấy báo nợ thì không kê vào chỉ tiêu [23] [24].
4️⃣ Lưu ý quan trọng
Muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì cần có hóa đơn GTGT/hóa đơn điện tử hợp lệ và khoản phí phục vụ hoạt động chịu thuế GTGT của công ty.
Nếu Q1 không có doanh thu bán ra thì vẫn được ghi nhận thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện, không bắt buộc phải có doanh thu trong quý đó mới được kê.
5️⃣ Căn cứ pháp lý mình đã kiểm tra
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, ban hành ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ 01/07/2025, hiện được ghi nhận là hết hiệu lực một phần do đã có văn bản sửa đổi, bổ sung.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 01/07/2025, có hiệu lực từ 01/07/2025, quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.
Kết luận ngắn gọn:
Có hóa đơn VAT của ngân hàng → kê [23] giá chưa thuế, kê [24] tiền thuế.
Không có hóa đơn VAT → không kê [23] [24], chỉ hạch toán chi phí theo chứng từ ngân hàng.
Q1/2026 không mua bán gì nhưng đang thuộc diện kê khai theo quý → vẫn nộp tờ khai GTGT.