Công ty mình mới đăng ký địa điểm kinh doanh, khác tỉnh tp với cty mẹ. Sau khi có giấy phép đăng ký địa điểm thì cần kê khai thuế gì ở tỉnh tp đặt địa điểm kinh doanh không cả nhà. Tks all
Chào bạn, với trường hợp công ty mẹ đã đăng ký thêm địa điểm kinh doanh ở tỉnh, thành phố khác thì mình trả lời ngắn gọn như sau:
1️⃣ Việc cần làm ngay sau khi có giấy phép địa điểm kinh doanh
Bạn kiểm tra địa điểm kinh doanh đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế phụ thuộc chưa.
Thông tin này hiện được quản lý theo Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024, có hiệu lực từ 06/02/2025.
2️⃣ Ở tỉnh, thành phố nơi đặt địa điểm kinh doanh, khoản phải khai riêng rõ nhất là lệ phí môn bài
Địa điểm kinh doanh thuộc đối tượng nộp lệ phí môn bài mức 1.000.000 đồng/năm.
Hồ sơ khai lệ phí môn bài nộp tại cơ quan thuế nơi có địa điểm kinh doanh.
3️⃣ Về GTGT và TNDN
Nếu địa điểm kinh doanh là đơn vị phụ thuộc và công ty hạch toán tập trung tại trụ sở chính thì hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính, trừ các trường hợp pháp luật yêu cầu khai tại nơi phát sinh hoạt động.
Các trường hợp phải khai tại nơi có hoạt động khác tỉnh gồm một số trường hợp đặc thù như lệ phí môn bài, hoạt động chuyển nhượng bất động sản, nhà máy sản xuất điện, thu nhập được hưởng ưu đãi thuế TNDN và một số sắc thuế chuyên ngành khác.
4️⃣ Nói dễ hiểu cho câu hỏi của bạn
Nếu địa điểm kinh doanh của bạn chỉ là nơi bán hàng, giao dịch, kho, cửa hàng, văn phòng làm việc phụ thuộc công ty mẹ và không rơi vào trường hợp đặc biệt nêu trên, thì thường không phải kê khai riêng thuế GTGT và thuế TNDN tại tỉnh, thành phố nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Việc bạn cần rà soát trước tiên là lệ phí môn bài của địa điểm kinh doanh đó.
5️⃣ Lưu ý về thời hạn
Doanh nghiệp khai lệ phí môn bài khi mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc khi có thay đổi thông tin làm phát sinh nghĩa vụ khai theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, có hiệu lực từ 05/12/2020.
Nếu doanh nghiệp đã khai lệ phí môn bài rồi và không phát sinh thay đổi về vốn hoặc không mở thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì các năm sau không phải nộp lại tờ khai, chỉ nộp tiền đúng hạn.
6️⃣ Chốt lại cho bạn
Có, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố cần lưu ý kê khai lệ phí môn bài tại nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Còn thuế GTGT và thuế TNDN thì không mặc định phải khai riêng ở đó, trừ khi địa điểm kinh doanh của bạn thuộc nhóm trường hợp pháp luật bắt buộc khai theo nơi phát sinh.