Công ty e năm rồi để lãi, giờ giám đốc muốn rút lãi thì làm như thế nào vậy ạ, và bút toán rút lãi hạch toán tn ạ ?
Chào bạn, với tình huống này mình chốt như sau:
1️⃣ Trước hết phải xác định giám đốc rút với tư cách gì
Nếu giám đốc đồng thời là chủ sở hữu, thành viên góp vốn hoặc cổ đông thì được nhận phần lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ sở hữu sau khi công ty làm đúng thủ tục phân phối lợi nhuận.
Nếu giám đốc chỉ là người quản lý, không có vốn góp/cổ phần thì không được “rút lãi” của công ty.
Trường hợp đó chỉ có thể nhận lương, thưởng hoặc thù lao theo hồ sơ tiền lương, thưởng của doanh nghiệp.
2️⃣ Điều kiện để được chia lợi nhuận
Công ty phải đã chốt kết quả kinh doanh năm.
Công ty phải bù xong lỗ các năm trước nếu còn treo lỗ trên sổ.
Công ty phải hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác.
Sau khi chia lợi nhuận, công ty vẫn phải bảo đảm thanh toán đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản đến hạn.
3️⃣ Hồ sơ nên làm trước khi rút
Lập biên bản họp và quyết định phân phối lợi nhuận sau thuế.
Ghi rõ số lợi nhuận được chia, tỷ lệ chia, người nhận, thời điểm chi trả.
Nếu là công ty TNHH 1 thành viên thì làm quyết định của chủ sở hữu công ty.
Nếu là công ty TNHH 2 thành viên trở lên hoặc công ty cổ phần thì làm theo nghị quyết/họp đúng thẩm quyền của công ty.
4️⃣ Bút toán hạch toán khi chia lợi nhuận
Khi có quyết định chia lợi nhuận:
Nợ 421
Có 3388
Khi thực chi tiền cho người nhận:
Nợ 3388
Có 111 hoặc 112
Đây là bút toán dùng cho khoản lợi nhuận sau thuế đem chia, không hạch toán vào chi phí.
5️⃣ Thuế TNCN khi chi cho cá nhân
Nếu người nhận là cá nhân góp vốn/cổ đông thì phần lợi nhuận, cổ tức chi trả cho cá nhân thường phải khấu trừ thuế TNCN 5% tại thời điểm chi trả.
Bút toán khi chi trả thực tế có khấu trừ thuế:
Nợ 3388
Có 3335
Có 111 hoặc 112
Sau đó nộp thuế:
Nợ 3335
Có 111 hoặc 112.
6️⃣ Một lưu ý rất hay bị nhầm
Không nên để giám đốc tự chuyển tiền từ tài khoản công ty ra ngoài rồi mới bổ sung hồ sơ sau.
Nên làm đủ quyết định phân phối lợi nhuận trước, rồi mới chi tiền.
Nếu công ty vẫn còn lỗ lũy kế thì chưa nên chia lợi nhuận.
7️⃣ Kết luận ngắn gọn cho bạn
Nếu giám đốc là chủ sở hữu/thành viên/cổ đông thì làm quyết định chia lợi nhuận sau thuế rồi hạch toán:
Nợ 421
Có 3388
Khi trả tiền:
Nợ 3388
Có 111/112
Nếu chi cho cá nhân thì nhớ xem nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN 5%.
Nếu giám đốc không có phần vốn góp thì không làm theo cách “rút lãi”.