Cho em hỏi em đã nộp tờ khai Thuế TNCN quý 4 bao gồm tháng 10,11,12 nhưng lương tháng 12 thực tế trả vào tháng 1/2026 thì có sao không ạ?
Chào bạn, với tình huống này mình chốt như sau:
1️⃣ Về nguyên tắc, lương tháng 12/2025 mà thực tế trả vào tháng 01/2026 thì thu nhập chịu thuế TNCN được tính theo thời điểm chi trả, tức là tính vào kỳ kê khai của năm 2026, không đưa vào tờ khai quý 4/2025.
2️⃣ Vì vậy, nếu bạn đã nộp tờ khai thuế TNCN quý 4/2025 mà lại cộng cả khoản lương tháng 12 trả vào tháng 01/2026 vào đó thì hồ sơ đang bị kê sai kỳ.
3️⃣ Cách xử lý an toàn là khai bổ sung tờ khai quý 4/2025 để loại khoản lương này ra khỏi quý 4/2025, rồi đưa khoản đó vào tờ khai thuế TNCN của quý 1/2026 nếu đơn vị bạn đang khai theo quý.
4️⃣ Pháp luật cho phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót, trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ bị sai, miễn là chưa bị công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
5️⃣ Nếu việc kê sai này làm tăng số thuế đã khấu trừ ở quý 4/2025 và bạn sửa lại không làm thiếu tiền thuế phải nộp tổng thể, thì thường xử lý theo hướng khai bổ sung cho đúng kỳ là chính.
6️⃣ Khi làm quyết toán năm, bạn cũng phải khớp theo nguyên tắc thu nhập thực tế đã trả trong năm nào thì vào năm đó để tránh lệch giữa tờ khai quý và quyết toán năm.
7️⃣ Nói ngắn gọn: có sai kỳ, nhưng xử lý được; bạn nên sửa sớm để quý 4/2025 chỉ chứa các khoản thực tế đã trả trong tháng 10, 11, 12/2025. Còn lương tháng 12 trả tháng 01/2026 thì để sang quý 1/2026.