Cả nhà ơi cho Em hỏi vay công ty mẹ ở nước ngoài thì khi đóng thuế nhà thầu có phải đóng thuế thuế GTGT không ạ?
Cả nhà ơi cho Em hỏi vay công ty mẹ ở nước ngoài thì khi đóng thuế nhà thầu có phải đóng thuế thuế GTGT không ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Bạn đang hỏi trường hợp công ty Việt Nam vay tiền công ty mẹ ở nước ngoài.
Khi trả lãi vay cho công ty mẹ nước ngoài thì có phải nộp thuế GTGT nhà thầu hay không.
Theo mình thì:
1️⃣ Kết luận chính
Nếu khoản thanh toán là lãi tiền vay thì không phải nộp thuế GTGT nhà thầu.
Nhưng công ty Việt Nam vẫn phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế TNDN nhà thầu đối với phần lãi vay trả cho công ty mẹ nước ngoài.
Tỷ lệ thuế TNDN nhà thầu đối với lãi tiền vay là 5% trên doanh thu tính thuế.
2️⃣ Giải thích lý do
Lãi tiền vay thuộc nhóm thu nhập phát sinh tại Việt Nam của tổ chức nước ngoài nên thuộc diện thuế nhà thầu.
Tuy nhiên, hoạt động cho vay thuộc dịch vụ cấp tín dụng, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Căn cứ chính: Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014, hiệu lực từ 01/10/2014, quy định về thuế nhà thầu; Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, hiệu lực từ 01/01/2014, Điều 4 về đối tượng không chịu thuế GTGT.
3️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn cần tách rõ tiền gốc vay và tiền lãi vay.
Tiền gốc vay không tính thuế nhà thầu.
Tiền lãi vay kê khai thuế TNDN nhà thầu 5%.
Khi thanh toán lãi cho công ty mẹ, công ty Việt Nam khấu trừ phần thuế này trước khi chuyển tiền, nếu hợp đồng quy định bên nước ngoài chịu thuế.
4️⃣ Lưu ý quan trọng
Nếu ngoài lãi vay còn có phí thu xếp vốn, phí bảo lãnh, phí tư vấn, phí quản lý khoản vay thì phải xem riêng từng khoản.
Các khoản phí dịch vụ này không được tự xem là lãi vay.
Vì là giao dịch với công ty mẹ, bạn nên lưu hồ sơ vay, hợp đồng vay, lịch trả nợ, chứng từ chuyển tiền và hồ sơ giao dịch liên kết.
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Chỉ riêng lãi vay trả cho công ty mẹ nước ngoài: không nộp thuế GTGT nhà thầu.
Nhưng phải nộp thuế TNDN nhà thầu 5% trên tiền lãi vay.