Cả nhà có ai bị phạt sử dụng hoá đơn bất hợp pháp ko,bên mình bị phạt rồi truy thu thuế gtgt và phần thuế tndn,trong khi những năm trước còn chuyển lỗ qua được.Trường hợp này mình có làm khiếu nại phần thuế tndn được ko cả nhà.Rất mong cả nhà chỉ dẫn giúp mình.Mình xin cám ơn!
Chào bạn, với tình huống này:
1️⃣ Bạn vẫn có quyền khiếu nại phần thuế TNDN
Được khiếu nại nếu bạn cho rằng quyết định truy thu hoặc xử phạt của cơ quan thuế là chưa đúng, xâm phạm quyền lợi của doanh nghiệp.
Thời hiệu khiếu nại là 90 ngày kể từ ngày nhận được quyết định hoặc biết được quyết định đó.
2️⃣ Nhưng có khiếu nại được hay không còn phụ thuộc hồ sơ của bạn
Nếu cơ quan thuế đã kết luận hóa đơn là không hợp pháp và doanh nghiệp không chứng minh được giao dịch mua bán là có thật, thì phần VAT đầu vào bị loại và chi phí TNDN bị loại là hướng xử lý rất thường gặp.
Ngược lại, nếu hàng hóa dịch vụ có thật, đã phục vụ hoạt động kinh doanh, có đầy đủ hồ sơ giao nhận, nghiệm thu, thanh toán, đối chiếu công nợ, chứng từ vận chuyển, kho, đầu ra liên quan… thì bạn vẫn có cơ sở để khiếu nại phần chi phí TNDN bị loại.
3️⃣ Riêng phần “những năm trước còn được chuyển lỗ”
Đây là điểm cần soi rất kỹ.
Về nguyên tắc, lỗ của hoạt động được chuyển liên tục vào thu nhập chịu thuế của những năm sau theo quy định hiện hành về thuế TNDN.
Nếu năm nay cơ quan thuế loại chi phí làm tăng thu nhập chịu thuế của năm bị kiểm tra, thì số lỗ còn được chuyển sang các năm sau cũng có thể bị tính lại theo số liệu mới.
Nói dễ hiểu: nếu gốc số lỗ bị thay đổi thì phần lỗ chuyển qua các năm sau cũng bị thay đổi theo.
Cho nên, muốn khiếu nại phần này, bạn phải kiểm tra xem cơ quan thuế tính lại số lỗ chuyển tiếp có đúng theo số liệu sau thanh tra/kiểm tra hay không.
4️⃣ Trường hợp nào khiếu nại phần TNDN có cửa hơn
Bạn có hợp đồng, biên bản giao nhận, phiếu xuất nhập kho, vận đơn, chứng từ thanh toán, đối chiếu công nợ.
Hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào có thật và có liên quan rõ đến doanh thu đầu ra.
Bên bán có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, nhưng bên bạn chứng minh được mình mua bán thật, nhận hàng thật, dùng thật.
Cơ quan thuế loại luôn toàn bộ chi phí nhưng chưa đánh giá hết chứng cứ thực tế của doanh nghiệp.
Cơ quan thuế tính sai số lỗ được chuyển của các năm sau.
5️⃣ Trường hợp nào khiếu nại rất khó
Không chứng minh được giao dịch là có thật.
Không có hồ sơ giao nhận, không có thanh toán, không có chứng từ kho, không có đầu ra liên quan.
Hóa đơn thuộc doanh nghiệp bỏ trốn, mua bán hóa đơn, hoặc đã bị cơ quan có thẩm quyền kết luận là không hợp pháp mà bên bạn chỉ có mỗi tờ hóa đơn để giải trình.
Lúc đó khả năng giữ được chi phí TNDN thường rất thấp.
6️⃣ Bạn nên làm ngay 3 việc này
Xin toàn bộ hồ sơ kiểm tra, biên bản làm việc, kết luận, quyết định xử phạt/truy thu.
Ngồi tách riêng 3 phần:
Phần VAT bị loại.
Phần chi phí TNDN bị loại.
Phần lỗ chuyển năm sau bị điều chỉnh.
Lập bảng chứng cứ cho từng hóa đơn bị kết luận bất hợp pháp: mua cái gì, nhận khi nào, ai giao, dùng vào đâu, liên quan doanh thu nào, thanh toán ra sao.
7️⃣ Kết luận ngắn gọn cho bạn
Có, bạn hoàn toàn có thể khiếu nại phần thuế TNDN.
Nhưng chỉ nên khiếu nại khi bạn có chứng cứ chứng minh giao dịch thực tế hoặc chứng minh cơ quan thuế tính sai phần lỗ chuyển tiếp.
Nếu đúng là hóa đơn mua khống, giao dịch không có thật, thì khiếu nại phần TNDN thường không hiệu quả.
8️⃣ Căn cứ pháp lý còn hiệu lực
Luật Khiếu nại số 02/2011/QH13 ngày 11/11/2011, hiệu lực từ 01/07/2012.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực từ 01/07/2020.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 01/07/2022.
Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013, còn hiệu lực đối với quy định về thuế TNDN.
Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, còn hiệu lực đối với điều kiện chi phí được trừ.