Cả nhà cho em hỏi. Em khai bổ sung thuế gtgt quý 3.2025 là 1 đồng. Tiền chậm nộp = 0 thì em hạch toán như nào ạ. N4211 C3331 ngày hach toán 31.12.2025 có đúng không? Em chưa nộp BCTC năm 2025. Em xin cám ơn
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn (khai bổ sung GTGT quý 3/2025 tăng phải nộp 1 đồng, tiền chậm nộp = 0, BCTC 2025 chưa nộp) thì xử lý như sau:
1️⃣ Bạn hạch toán N4211/C3331 có đúng không?
Không nên dùng 4211 trong trường hợp này nếu BCTC 2025 CHƯA nộp/chưa phát hành
4211 thường dùng khi sửa sai sót của các năm trước sau khi BCTC đã phát hành (cần điều chỉnh hồi tố)
2️⃣ Hạch toán đúng bản chất: “vì sao phát sinh tăng 3331 1 đồng?”
Nếu do bạn kê khai thiếu doanh thu đầu ra (bỏ sót hóa đơn bán ra) → phải ghi nhận lại nghiệp vụ bán hàng (không chỉ ghi mỗi 3331)
Nếu do lệch làm tròn/điều chỉnh kỹ thuật kê khai (1 đồng) và không muốn mở lại nghiệp vụ chi tiết → có thể hạch toán thẳng chi phí khác cho gọn
3️⃣ Cách hạch toán gọn, an toàn cho số 1 đồng (lệch làm tròn/điều chỉnh kỹ thuật)
Nợ 811
Có 3331
Ngày hạch toán: ngày bạn lập tờ khai bổ sung hoặc ngày bạn xác định số phải nộp bổ sung (miễn là vẫn nằm trong năm 2025 sổ sách)
4️⃣ Nếu 1 đồng là do thiếu hóa đơn bán ra (đúng bản chất)
Nợ 131/111/112 (tùy đã thu tiền hay chưa)
Có 511 (giá chưa VAT)
Có 3331 (VAT đầu ra)
5️⃣ Tiền chậm nộp = 0 thì hạch toán gì?
Không hạch toán tiền chậm nộp
Không cần bút toán liên quan 3339/811 cho tiền chậm nộp
6️⃣ Khi bạn đi nộp 1 đồng thuế bổ sung
Nợ 3331
Có 111/112
7️⃣ Ngày hạch toán 31/12/2025 có đúng không?
Chỉ đúng nếu bạn đang “chốt sổ 2025” và muốn đưa bút toán vào năm 2025 trước khi nộp BCTC, và bạn chắc chắn khoản này thuộc sai sót/nội dung của năm 2025
Nếu bạn lập bổ sung sau 31/12/2025 nhưng BCTC 2025 chưa nộp thì vẫn được đưa bút toán về 2025 để BCTC phản ánh đúng
8️⃣ Gợi ý nhanh cho bạn (đỡ rối)
Vì số rất nhỏ (1 đồng) → dùng N811/C3331 là sạch và dễ giải thích nhất