Thuế cho thuê tài sản năm 2026 Anh chị nào biết thì hướng dẫn giúp mình ạ. Công ty mình thuê mặt bằng để kinh doanh. Chủ nhà cho thuê là cá nhân. Tiền thuê 94 triệu/tháng. Công ty mình khai thuế cho thuê tài sản và đóng thuế hộ cho chủ nhà từ năm 2024. Từ 2026 thì có giới hạn từ 500tr/1 năm không phải đóng thuế, vẫn lập tờ khai. Hiện công ty mình vẫn đang khai theo tờ khai theo tháng như 2025 và tạm đóng thuế cho thuê tài sản mỗi tháng là 10%. Các anh chị cho mình hỏi thăm 3 vấn đề ạ: 1. Loại tờ khai năm 2026? (nếu có thay đổi) và số tiền thuế đóng mỗi tháng? 2. Hết năm 2026, chủ nhà có cần quyết toán lại tiền thuế cho thuê tài sản đã nộp hay không? 3. Chủ nhà thuộc cá nhân kinh doanh và có thuộc đối tượng phải chuyển sang hộ kinh doanh hay không? Mình cám ơn.
Chào bạn, với tình huống của bạn (thuê 94 triệu/tháng = 1,128 tỷ/năm), mình trả lời 3 ý như sau:
1️⃣ 1. Loại tờ khai năm 2026 và số thuế tạm nộp
Tờ khai vẫn dùng hồ sơ “cho thuê tài sản” theo mẫu 01/TTS (kèm phụ lục bảng kê nếu có) và công ty có thể khai thay, nộp thay theo tháng/quý hoặc theo năm
Từ 01/01/2026: ngưỡng KHÔNG chịu thuế GTGT của hộ/cá nhân là doanh thu ≤ 200 triệu/năm, nên trường hợp này vẫn chịu thuế GTGT
Thuế GTGT cho thuê tài sản: tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu (94,000,000 x 5% = 4,700,000 đồng/tháng)
Thuế TNCN năm 2026: theo Luật TNCN mới, cá nhân cho thuê bất động sản chỉ nộp TNCN 5% trên PHẦN doanh thu VƯỢT 500 triệu/năm
Nếu doanh thu đều 12 tháng: phần vượt = 1,128 tỷ – 500 triệu = 628 triệu → TNCN năm = 628,000,000 x 5% = 31,400,000 đồng/năm (bình quân 2,616,667 đồng/tháng)
Tổng “VAT + TNCN” bình quân tháng năm 2026 (nếu doanh thu đều): 4,700,000 + 2,616,667 ≈ 7,316,667 đồng/tháng
Lưu ý cách nộp theo tháng: TNCN chỉ phát sinh từ thời điểm doanh thu lũy kế trong năm vượt 500 triệu (trước đó TNCN = 0), còn VAT vẫn tính 5% khi đã thuộc diện chịu thuế
2️⃣ 2. Hết năm 2026 có phải quyết toán lại không
Không quyết toán thuế cho thuê tài sản theo kiểu “quyết toán năm” như tiền lương
Cuối năm chỉ cần rà soát lũy kế doanh thu để bảo đảm phần TNCN đã nộp đúng theo ngưỡng 500 triệu và làm khai bổ sung nếu trong năm kê khai/nộp chưa đúng
3️⃣ 3. Chủ nhà có phải chuyển sang hộ kinh doanh không
Về thuế: cá nhân cho thuê tài sản vẫn kê khai theo quy định về cá nhân cho thuê tài sản (không có điều kiện “phải chuyển sang hộ kinh doanh” mới được kê khai thuế)
Về đăng ký hộ kinh doanh: Xin lỗi, tôi chưa có đủ dữ liệu để trả lời câu này chính xác. Bạn nên đối chiếu với văn bản gốc hoặc liên hệ cơ quan thuế để xác minh.
4️⃣ Căn cứ pháp lý (đang còn hiệu lực)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025; khoản 25 Điều 5 áp dụng từ 01/01/2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025, hiệu lực 01/07/2026; quy định liên quan thu nhập từ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026; Điều 7 khoản 1 và khoản 4
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, hiệu lực 01/08/2021; Điều 9 và Điều 14 (quy định hồ sơ, kỳ khai, thời hạn nộp hồ sơ cho thuê tài sản)