Anh chị cho em hỏi chút ạ: công ty em buôn bán gỗ thành lập tháng 7/2025, năm nay có lãi thì có được miễn thuế 3 năm đầu kg ạ? và có cần hạch toán gì kg ạ
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Công ty buôn bán gỗ thành lập tháng 7/2025 không phải cứ mới thành lập là tự động được miễn thuế TNDN 3 năm đầu.
Theo quy định hiện hành, ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm đang áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 15/01/2026.
Nghị định 20/2026/NĐ-CP nêu rõ: được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, và thời gian miễn thuế tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy.
Vậy nên:
1️⃣ Nếu công ty bạn đúng là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu và không rơi vào trường hợp bị loại trừ
Thì công ty được miễn thuế TNDN 3 năm tính liên tục từ năm 2025.
Tức là thời gian miễn sẽ tính cho 2025, 2026 và 2027.
2️⃣ Nếu công ty bạn không đủ điều kiện hưởng ưu đãi này
Thì công ty không được miễn 3 năm đầu.
Khi đó công ty tính thuế TNDN theo thuế suất thông thường hoặc thuế suất theo ngưỡng doanh thu nếu đủ điều kiện.
Hiện nay, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định thuế suất TNDN là 20%, trường hợp doanh thu nhỏ có thể áp dụng 15% hoặc 17% theo điều kiện doanh thu.
3️⃣ Về hạch toán
Bạn vẫn phải hạch toán doanh thu, giá vốn, chi phí và xác định lãi lỗ bình thường.
Chỉ khác là phần thuế TNDN:
Nếu được miễn thuế thì không hạch toán số thuế TNDN phải nộp cho phần được miễn.
Nếu không được miễn thì cuối kỳ mới hạch toán chi phí thuế TNDN và số thuế phải nộp.
4️⃣ Nói dễ hiểu hơn
Miễn thuế không có nghĩa là khỏi làm sổ sách.
Công ty vẫn phải hạch toán đầy đủ từ đầu đến cuối, chỉ là khi quyết toán thuế TNDN thì phần thu nhập được miễn sẽ không phải nộp thuế.
5️⃣ Bút toán thực tế
Nếu được miễn thuế TNDN: không ghi bút toán Nợ 8211/Có 3334 cho phần thuế được miễn.
Nếu không được miễn: hạch toán thuế TNDN phải nộp theo số quyết toán của công ty.
6️⃣ Mình lưu ý thêm
Để chốt chính xác công ty bạn có được miễn hay không, cần đối chiếu thêm tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa và các trường hợp loại trừ theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Nếu bạn muốn, bạn gửi thêm cho mình 3 thông tin:
Doanh thu năm 2025
Số lao động tham gia BHXH bình quân năm
Tổng nguồn vốn hoặc tổng tài sản