cho em hỏi công ty chi trả thu nhập cho cá nhân từ năm 2023, giờ cá nhân muốn xin chứng từ khấu trừ thì mình cấp có sao không ạ?
Chào bạn, với tình huống này của bạn:
1️⃣ Vẫn cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân được bạn nhé, miễn là năm 2023 công ty có thực tế khấu trừ thuế TNCN của cá nhân đó và số liệu khớp với hồ sơ khai thuế đã nộp. Pháp luật thuế vẫn yêu cầu tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân có số thuế đã bị khấu trừ.
2️⃣ Việc cấp vào thời điểm này không làm sai bản chất nghĩa vụ thuế, vì đây là cấp chứng từ để xác nhận khoản thuế đã khấu trừ trước đây, không phải phát sinh khấu trừ mới. Cái cần kiểm tra kỹ là thông tin trên chứng từ phải đúng theo dữ liệu năm 2023: tên cá nhân, MST, số tiền chi trả, số thuế đã khấu trừ, thời điểm chi trả.
3️⃣ Rủi ro nằm ở chỗ: lẽ ra khi cá nhân yêu cầu thì công ty nên cấp đúng thời điểm. Nếu bây giờ mới cấp thì khi cơ quan thuế kiểm tra, công ty có thể bị xem là lập/chấp hành chứng từ chưa đúng thời điểm hoặc chưa đúng quy trình quản lý chứng từ. Tức là vẫn nên cấp, còn rủi ro xử phạt hành chính là câu chuyện riêng nếu cơ quan thuế kiểm tra ra.
4️⃣ Nếu cá nhân chỉ xin để tự quyết toán thuế, công ty nên cấp sớm cho họ. Trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán đúng điều kiện cho công ty thì thường không cần chứng từ khấu trừ cho phần thu nhập đã ủy quyền quyết toán đó.
5️⃣ Cách làm an toàn là: đối chiếu lại tờ khai 05/KK-TNCN hoặc dữ liệu khấu trừ năm 2023, đối chiếu chứng từ nộp thuế, rồi mới lập chứng từ khấu trừ cho đúng. Không nên cấp nếu thực tế chưa khấu trừ hoặc số thuế trên chứng từ không khớp hồ sơ đã kê khai.
6️⃣ Mình chốt ngắn gọn: cấp được, không sao nếu bản chất là thuế đã khấu trừ thật từ năm 2023 và công ty lập đúng theo dữ liệu đã khai. Nhưng nên làm chuẩn hồ sơ đối chiếu trước khi cấp để tránh rủi ro về chứng từ.
7️⃣ Căn cứ pháp lý còn hiệu lực:
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, đã được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025, về hóa đơn chứng từ.
Thông tư 32/2025/TT-BTC ngày 31/05/2025, hiệu lực từ 01/06/2025, hướng dẫn Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013, hiệu lực từ 01/10/2013, về thuế TNCN và nguyên tắc cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân có thuế đã bị khấu trừ.