Chị ơi giúp em xử lý bút toán này ạ: Uỷ nhiệm chi đi từ tk công ty chi cho giám đốc mua dụng cụ văn phòng, nhưng ko có hoá đơn đem về. Khoản chi này 5.300k, thì có sao ko ạ?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Công ty chuyển khoản từ tài khoản công ty cho Giám đốc đi mua dụng cụ văn phòng.
Nhưng không có hóa đơn mang về.
Số tiền là 5.300.000 đồng.
Theo mình thì:
1️⃣ Về kế toán hạch toán thế nào?
Nếu đã chi tiền nhưng chưa có hóa đơn:
Hạch toán tạm ứng:
Nợ 141 – Tạm ứng (Giám đốc)
Có 112 – Tiền gửi ngân hàng
👉 Khi nào có hóa đơn hợp lệ thì mới hạch toán chi phí.
2️⃣ Nếu không có hóa đơn thì sao?
Khoản 5.300.000 này:
– Không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
– Không được khấu trừ thuế GTGT
Theo Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/06/2008 (đã được sửa đổi, bổ sung và còn hiệu lực), Điều 6 quy định:
Chi phí được trừ phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
👉 Không có hóa đơn = bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
3️⃣ Có bị phạt không?
Không bị phạt riêng vì khoản chi này.
Nhưng khi quyết toán thuế:
– Bị loại chi phí
– Bị truy thu thuế TNDN phần chi phí đó
– Có thể bị tính tiền chậm nộp nếu làm thiếu thuế
4️⃣ Cách xử lý an toàn nhất
✔ Yêu cầu Giám đốc xin lại hóa đơn từ nơi mua hàng
✔ Nếu không xin được → Giám đốc hoàn trả lại tiền cho công ty
Hạch toán:
Nợ 111/112
Có 141
👉 Như vậy sổ sách sạch, không rủi ro thuế.
Gợi ý thực tế:
✔ Tuyệt đối không đưa khoản này vào 642 khi chưa có hóa đơn
✔ Không nên “tự làm phiếu chi nội bộ” để hợp thức hóa
✔ Sau này nên quy định: tạm ứng phải quyết toán kèm hóa đơn trong 3–5 ngày