Nhà em hkd chuyên thu mua lúa từ nông dân rồi đi sấy, xay sát ra thành gạo bán cho công ty hoặc hkd thì kê khai thuế và thuế suất như nào ạ. Nhờ anh/ chị có kinh nghiệm tư vấn em với ạ, em cảm ơn anh/chị
Chào bạn, với mô hình thu mua lúa từ nông dân → sấy → xay xát ra gạo → bán cho công ty/HKD thì mình hướng dẫn theo kiểu “an toàn – dễ áp dụng” như này nha 🌾
✅ 1) Trước tiên phải chốt: bạn đang bị xếp vào “mua bán” hay “sản xuất/chế biến”
👉 Nếu bạn có sấy, xay xát, chế biến từ lúa ra gạo thì được xem là hoạt động sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa 🏭
👉 Nếu bạn chỉ mua gạo có sẵn rồi bán lại, không làm sấy/xay xát gì thêm, thì là phân phối, cung cấp hàng hóa (mua bán thương mại) 🛒
✅ 2) Thuế suất theo % doanh thu (áp cho HKD/CNKD nộp thuế theo từng lần hoặc theo kỳ)
👉 Trường hợp đúng như bạn nói (có sấy + xay xát):
✅ Thuế GTGT = 3% x Doanh thu
✅ Thuế TNCN = 1,5% x Doanh thu
📌 Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán gạo bạn thu được (tiền mặt + chuyển khoản + công nợ), chưa trừ chi phí 📌
✅ 3) Nếu bạn chỉ “mua đi bán lại” (không chế biến) thì tỷ lệ khác
✅ Thuế GTGT = 1% x Doanh thu
✅ Thuế TNCN = 0,5% x Doanh thu
👉 Nên bạn nhớ phân biệt đúng ngay từ đầu để khỏi bị áp nhầm tỷ lệ nha ⚠️
✅ 4) Có phải kê khai thuế không, hay cơ quan thuế khoán luôn?
👉 Nếu bạn thuộc hộ khoán: cơ quan thuế sẽ ra Thông báo thuế khoán, bạn nộp theo thông báo (thường theo tháng/quý tùy thông báo) 🧾
👉 Nếu bạn thuộc hộ/cá nhân kê khai: bạn tự kê khai theo Tờ khai 01/CNKD và nộp tiền theo số đã kê khai 📄
✅ 5) Kê khai theo tháng hay theo quý? (nói dễ hiểu)
👉 Việc “tháng hay quý” là kỳ kê khai do cơ quan thuế quản lý và bạn đăng ký/được chấp thuận theo quy định quản lý thuế 📆
👉 Để chốt chắc chắn đúng hồ sơ của bạn, bạn cần xác định 1 trong 2 tình huống sau:
✅ Bạn đang được quản lý dạng khoán (có thông báo mức khoán)
✅ Hay bạn đang quản lý dạng kê khai (tự nộp tờ khai 01/CNKD định kỳ)
✅ 6) Bán cho công ty thì cần chuẩn bị gì để đỡ rủi ro khi quyết toán/đối chiếu?
👉 Có hợp đồng/đơn đặt hàng hoặc thỏa thuận mua bán 📝
👉 Có phiếu cân/biên bản giao nhận (vì lúa/gạo thường theo kg/tấn) ⚖️
👉 Có chứng từ thanh toán (sao kê, phiếu thu/chi) 💳
👉 Có theo dõi doanh thu theo ngày/tháng để khi cơ quan thuế hỏi là xuất trình được ngay 📒
✅ 7) Trường hợp “mua lúa từ nông dân không có hóa đơn” xử lý sao cho đúng?
👉 Với HKD/CNKD nộp thuế theo % doanh thu như trên thì thuế không dựa trên chi phí, nên việc không có hóa đơn đầu vào không làm bạn bị loại chi phí để tính thuế kiểu doanh nghiệp ✅
👉 Nhưng bạn vẫn nên lưu bảng kê mua vào + phiếu cân + chứng từ trả tiền để giải trình nguồn hàng khi cần 🧠
🧷 8) Căn cứ pháp lý đang áp dụng (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, hiệu lực 01/08/2021 (Phụ lục I: tỷ lệ % GTGT, TNCN trên doanh thu theo nhóm ngành)
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2020
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020 (quy định chi tiết một số điều Luật Quản lý thuế)
💬 9) Để mình chốt đúng “nhóm thuế” cho bạn trong 1 câu (khỏi sai tỷ lệ), bạn đối chiếu đúng mô tả này nha
👉 “Nhà em có sấy + xay xát lúa ra gạo rồi bán” ⇒ GTGT 3% + TNCN 1,5% trên doanh thu ✅