Mọi người ơi cho em hỏi tí với ạ: công th có chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính, chi nhánh có trực tiếp chế biến và bán hàng có ohats sinh doanh thu ( bán thức ăn nhanh)
Mọi người ơi cho em hỏi tí với ạ: công th có chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính, chi nhánh có trực tiếp chế biến và bán hàng có ohats sinh doanh thu ( bán thức ăn nhanh)
Chào bạn, với tình huống này mình hiểu là:
Công ty có chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính
Chi nhánh trực tiếp chế biến và bán thức ăn nhanh
Chi nhánh có phát sinh doanh thu bán hàng
Theo mình thì:
1️⃣ Về hóa đơn bán hàng
Chi nhánh có bán hàng trực tiếp thì cần có hóa đơn khi bán hàng theo quy định
Hóa đơn có thể do chi nhánh xuất nếu chi nhánh được đăng ký sử dụng hóa đơn riêng
Hoặc trụ sở chính xuất hóa đơn nếu công ty quản lý tập trung hóa đơn tại trụ sở
Điểm quan trọng là doanh thu bán ra phải được ghi nhận đầy đủ, không để bán hàng nhưng không xuất hóa đơn/kê khai
2️⃣ Về thuế GTGT
Vì chi nhánh khác tỉnh và có hoạt động bán hàng phát sinh doanh thu, bạn cần kiểm tra lại hình thức khai thuế của chi nhánh
Nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, có doanh thu, có hóa đơn đầu ra riêng thì thường sẽ phải kê khai thuế GTGT tại cơ quan thuế nơi chi nhánh hoạt động
Nếu trụ sở chính kê khai tập trung thì phải kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế, phân quyền hóa đơn và cách công ty đang khai trên hệ thống thuế
Phần này không nên tự đoán, vì sai nơi kê khai có thể bị yêu cầu điều chỉnh hồ sơ
3️⃣ Về thuế TNDN
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì lợi nhuận thường tổng hợp về công ty mẹ để quyết toán thuế TNDN chung
Tuy nhiên nếu chi nhánh là cơ sở sản xuất khác tỉnh thì có thể phát sinh nghĩa vụ phân bổ thuế TNDN cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động
Bạn nói chi nhánh “trực tiếp chế biến và bán thức ăn nhanh”, nên cần xem thực tế có được xem là cơ sở sản xuất hay chỉ là điểm bán/chế biến tại chỗ
Chỗ này nên kiểm tra kỹ trước khi kết luận
4️⃣ Về lệ phí môn bài
Chi nhánh khác tỉnh thường phải nộp lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc tại nơi đặt chi nhánh
Nếu mới thành lập hoặc thay đổi thông tin chi nhánh thì cần kiểm tra đã nộp tờ khai lệ phí môn bài chưa
5️⃣ Việc bạn nên làm ngay
Kiểm tra giấy đăng ký hoạt động chi nhánh
Kiểm tra mã số thuế chi nhánh là mã 13 số hay chưa
Kiểm tra chi nhánh đã đăng ký phương pháp khai thuế, hóa đơn, tài khoản ngân hàng chưa
Kiểm tra hiện nay hóa đơn bán ra đang đứng tên trụ sở hay chi nhánh
Kiểm tra tờ khai GTGT đang nộp tại trụ sở hay tại tỉnh nơi có chi nhánh
6️⃣ Kết luận dễ hiểu
Nếu chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh chỉ là nơi bán hàng có doanh thu thì phải quản lý riêng doanh thu, hóa đơn, thuế tại chi nhánh
Không nên chỉ ghi nhận nội bộ mà bỏ qua nghĩa vụ kê khai tại địa phương chi nhánh
Tuy nhiên để chốt chính xác nộp GTGT ở đâu và có phân bổ TNDN không, cần xem hồ sơ đăng ký thuế và cách xuất hóa đơn thực tế của công ty
Trường hợp này liên quan kê khai khác tỉnh, hóa đơn và phân bổ thuế, bạn nên nhờ bên tư vấn thuế kiểm tra hồ sơ cụ thể trước khi nộp để tránh phải điều chỉnh nhiều kỳ sau này