Các anh chị kế toán có kinh nghiệm cho mình hỏi: Năm 2018 bên mình mua hàng hoá về kinh doanh và thanh toán nhiều hoá đơn trên 20tr bằng tiền mặt thì bên mình không được khấu trừ thuế GTGT.
Các anh chị kế toán có kinh nghiệm cho mình hỏi: Năm 2018 bên mình mua hàng hoá về kinh doanh và thanh toán nhiều hoá đơn trên 20tr bằng tiền mặt thì bên mình không được khấu trừ thuế GTGT.
Chào bạn, với tình huống năm 2018 bên bạn mua hàng hóa kinh doanh và thanh toán nhiều hóa đơn trên 20 triệu bằng tiền mặt:
1️⃣ Về thuế GTGT đầu vào
Theo mình, phần thuế GTGT của các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên thanh toán bằng tiền mặt thì không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
Nói đơn giản là thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn đó phải loại ra khỏi số thuế được khấu trừ.
Nếu trước đây bên bạn đã kê khai khấu trừ rồi thì cần rà soát lại và làm điều chỉnh, nộp bổ sung phần thuế GTGT đã khấu trừ sai, nếu có.
2️⃣ Về chi phí thuế TNDN
Không chỉ thuế GTGT, phần chi phí của hóa đơn trên 20 triệu thanh toán tiền mặt cũng có rủi ro không được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Tức là khi quyết toán thuế TNDN, cơ quan thuế có quyền loại phần chi phí này nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.
3️⃣ Có xử lý lại được không?
Nếu giao dịch đã phát sinh từ năm 2018 và thực tế đã thanh toán tiền mặt xong từ lâu thì việc “chuyển khoản lại cho hợp lệ” sau này không nên làm tùy tiện.
Cách an toàn là rà soát hồ sơ thực tế: hợp đồng, hóa đơn, phiếu chi, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận, công nợ, chứng từ thanh toán.
Nếu trước đây có bù trừ công nợ, thanh toán qua bên thứ ba, ủy quyền thanh toán hoặc hình thức không dùng tiền mặt khác thì cần kiểm tra hồ sơ xem có đủ điều kiện hợp lệ không.
4️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn nên lập danh sách toàn bộ hóa đơn trên 20 triệu đã trả tiền mặt.
Tách riêng tiền hàng và tiền thuế GTGT.
Kiểm tra hóa đơn nào đã kê khai khấu trừ thuế GTGT rồi.
Kiểm tra chi phí đó đã đưa vào chi phí được trừ khi quyết toán TNDN chưa.
Sau đó mới xác định có cần kê khai bổ sung và nộp thêm thuế, tiền chậm nộp hay không.
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Đúng rồi bạn, hóa đơn mua vào trên 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đồng thời, chi phí của hóa đơn đó cũng có rủi ro bị loại khi tính thuế TNDN.
Trường hợp nhiều hóa đơn và liên quan năm cũ 2018 thì bạn nên nhờ đơn vị tư vấn thuế rà soát có phí trước khi tự điều chỉnh, vì sai một bước có thể làm tăng số thuế và tiền chậm nộp.